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遺囑信托形式雖然得到了法律確認,但在實踐中的成功案例并不多見。究其原因,一方面是對遺囑及信托這兩種法律傳承工具的普及宣傳教育還不夠,民眾對信托的認知更是少之又少;另一方面,實踐中很多想訂立遺囑信托的人會在選擇受托人時產(chǎn)生很大顧慮。
因此,設立一份有效的遺囑信托最應當注意的問題是,不能將其僅僅視為一份普通的遺囑,除保證遺囑本身合法有效之外,還應結合我國《信托法》的相關規(guī)定進行架構設計。
合法有效的信托的設立,一般需要審查信托當事人的生效要件、信托財產(chǎn)生效要件、信托行為生效要件及信托目的的合法性,否則這份遺囑信托不僅起不到信托的作用,很可能會成為一份無效遺囑,最終遺囑訂立人去世后,其遺產(chǎn)仍然要走法定繼承程序。
如在江西省高院裁判的曾某遺囑案中,曾某訂立的遺囑內(nèi)容為“剩余財產(chǎn)成立曾氏基金,由侄子曾一、曾二管理使用”,可見曾某生前的真實意愿是利用遺產(chǎn)成立基金會,用于公益事業(yè),基金會由曾一、曾二管理,即用遺囑形式成立信托。但遺囑信托必須符合原《繼承法》和《信托法》的相關規(guī)定。
本案在一審訴訟期間,曾家村小組召開村民會議,討論決定按曾某生前的遺囑成立曾氏基金會,對基金會的管理、財產(chǎn)使用等情況均做了決定。曾一、曾家村小組認為,這是執(zhí)行遺囑的行為。
但法院認為,曾家村小組的行為突破了曾某生前的遺囑內(nèi)容,遺囑沒有授權曾家村小組管理使用和處分遺產(chǎn)。曾一、曾二雖然是遺囑指定的曾氏基金管。
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