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證券代碼：000820????股票簡稱：神霧節(jié)能???????公告編號：2023-025

???????????????神霧節(jié)能股份有限公司

(資料圖)

????本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完

?整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

??神霧節(jié)能股份有限公司（以下簡稱“公司”、“本公司”、“上市公司”）于?2023?年?5

月?24?日收到深圳證券交易所（以下簡稱“深交所”）《關(guān)于對神霧節(jié)能股份有限公司

視，認(rèn)真落實函件要求，經(jīng)仔細(xì)核查，現(xiàn)將相關(guān)問題回復(fù)如下：

?????????????????????釋義

?????????釋義項?????????????????????釋義內(nèi)容

公司???????????????指???神霧節(jié)能股份有限公司

中國證監(jiān)會????????????指???中國證券監(jiān)督管理委員會

江蘇院??????????????指???江蘇省冶金設(shè)計院有限公司

聯(lián)合立本?????????????指???武漢聯(lián)合立本能源科技有限公司

南京中院?????????????指???南京市中級人民法院

神霧集團?????????????指???神霧科技集團股份有限公司

深圳價值在線???????????指???深圳價值在線信息科技股份有限公司

武漢君成?????????????指???武漢君成投資股份有限公司

注：本公告計算結(jié)果如有尾差，是四舍五入導(dǎo)致的。

??一、你公司?2022?年第四季度實現(xiàn)營業(yè)收入?9,638.88?萬元，占全年營業(yè)收入的

??（一）請你公司結(jié)合收入季節(jié)性特征、市場需求變化、成本費用確認(rèn)依據(jù)和金額

的變動情況、同行業(yè)可比公司情況等因素，說明?2022?年第四季度營業(yè)收入和經(jīng)營活

動現(xiàn)金流量凈額為全年最高而凈利潤最低的原因；

??公司回復(fù)：

聯(lián)合立本?12?個項目。報告期內(nèi)，公司實現(xiàn)營業(yè)收入?15,672.66?萬元，其中第四季度實

現(xiàn)營業(yè)收入?9638.88?萬元，占全年營收的?61.50%，主要是以下方面原因：

??一、收入季節(jié)性特征、市場需求變化對公司收入的影響

弱，鋼材產(chǎn)銷量大幅降低，大宗鋼材價格同比下滑，礦石、煤炭等原輔料價格高位

運行，導(dǎo)致公司子公司江蘇院客戶出現(xiàn)不同程度的虧損，各類基建、改造項目處于

暫緩或停滯狀態(tài)。特別是?2022?年第二季度開始鋼鐵行業(yè)需求大幅萎縮，市場價格大

幅下跌，行業(yè)運行下行壓力明顯加大。江蘇院參與投標(biāo)的項目多數(shù)處于延遲開標(biāo)或

直接暫停招標(biāo)工作。個別一季度已中標(biāo)項目延期至?2022?年第三季度才啟動執(zhí)行；前

三季度聯(lián)合立本受涉足的煤炭、化工和電力行業(yè)項目僅部分設(shè)備定制項目和化工污

水處理系統(tǒng)項目在建。且江蘇院和聯(lián)合立本均屬于設(shè)計和施工的單位，根據(jù)工程工

期和竣工驗收等條件，公司項目一般在三、四季度完成竣工驗收，確認(rèn)產(chǎn)值，這是

導(dǎo)致前三季度公司營業(yè)收入較低的主要原因。

?????????????以前年度及

????????????????項目

????簽訂項目數(shù)量?????????6.00??????????????3.00???????????????6.00????????????9.00????????6.00

????簽訂項目金額?????1,726.50????????????931.41????????7,911.41?????????20,085.00?????7,901.20

?確認(rèn)收入項目數(shù)量????????????????????????????3.00???????????????2.00????????????6.00????????8.00

????確認(rèn)收入金額?????????????????????????950.75????????1,170.66???????????3,912.37????9,638.88

????二、第四季度收入、經(jīng)營性現(xiàn)金流分析

???????項目?????????第一季度?????????????????第二季度????????????????????第三季度????????????第四季度

主營業(yè)務(wù)收入????????????????????950.75????????????1,170.66????????????3,912.37????????9,638.88

主營業(yè)務(wù)成本????????????????????833.10??????????????848.69????????????3,521.11????????8,193.06

凈利潤????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????-

??????????????????????-484.71??????????????????14.81?????????????-173.52

銷售商品、提供勞收到的現(xiàn)

金

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額?????????????????????-???????????????????-

?????????????????????????????????????????????????????????????????-290.11???????????70.10

????自江蘇院破產(chǎn)重整以來，公司調(diào)整經(jīng)營目標(biāo)，項目簽訂和實施堅持“短、平、快”

的原則，重在快速恢復(fù)市場。報告期內(nèi)江蘇院和聯(lián)合立本合同簽訂的主要時間集中在

第二季度末和第三季度，并于第三季度啟動項目建設(shè)。且目前江蘇院總承包工程主要

還是針對重大工程項目承接部分標(biāo)段的分包工程、部分定制設(shè)備的設(shè)計及采購（EP）

及設(shè)計服務(wù)等業(yè)務(wù)。根據(jù)公司會計政策，公司將設(shè)計圖紙或技術(shù)方案交付甲方，設(shè)備

運輸?shù)郊追街付ǖ攸c并經(jīng)甲方驗收合格，控制權(quán)才發(fā)生轉(zhuǎn)移，才滿足收入確認(rèn)條件。

聯(lián)合立本主要是繼續(xù)開展工業(yè)污水處理、余熱余壓綜合利用及系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)。施工周

期相對較短。因此報告期內(nèi)公司大部分項目在第三季度末和第四季度確認(rèn)收入。因此

導(dǎo)致第四季度收入增加。

四季度項目回款多，2021?年實施的項目質(zhì)保金收回及項目正?；乜钋夜炯哟罅藨?yīng)收

的催收力度，因此?2022?年第四季度經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為全年最高。

?綜上?1?和?2?是?2022?年第四季度營業(yè)收入及經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為全年最高的主要

原因。

?三、公司成本費用的確認(rèn)時點和政策

?公司營業(yè)成本包括設(shè)備材料成本、分包成本、員工成本、其他費用成本。設(shè)備材

料成本根據(jù)客戶具體需求，由項目負(fù)責(zé)人制定具體采購計劃并實施，在項目實際領(lǐng)用

時歸集到對應(yīng)的項目；分包成本包括建安、設(shè)計、勞務(wù)外包，按照完工進(jìn)度進(jìn)行結(jié)算，

在結(jié)算時直接計入對應(yīng)的項目；員工成本按員工參與項目情況分配直接計入對應(yīng)的項

目；其他費用成本包括差旅費、辦公費、交通費等，由具體經(jīng)辦人填報銷單經(jīng)審核后

予以報銷支付，按月歸集到對應(yīng)的項目；歸集的項目成本在項目營業(yè)收入確認(rèn)時結(jié)轉(zhuǎn)

至營業(yè)成本。

?公司各項費用根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，遵循公司內(nèi)控制度，按照取得的合同、發(fā)票、

審批單及時辦理入賬。

?公司收入成本、費用相應(yīng)的制度及會計處理符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求。

?四、2022?年第四季度凈利潤最低的原因分析

發(fā)生在第四季度，同時年末計提股份支付費用和預(yù)計負(fù)債進(jìn)一步降低凈利潤。具體明

細(xì)詳見下表：

??????項目?????前三季度平均數(shù)?????????2022?年第?4?季度???????數(shù)與第?4?季度變動幅

??????????????????????????????????????????????????????度

營業(yè)收入??????????????2,011.26???????????9,638.88?????????????7627.62

營業(yè)成本??????????????1,734.30???????????8,193.06?????????????6,458.76

毛利率???????????????13.77%??????????????15.00%????????????????1.23%

銷售費用????????????????47.68?????????????250.87???????????????203.19

銷售費用率???????????????2.37%??????????????2.60%????????????????0.23%

管理費用???????????????401.05????????????1,222.68??????????????821.63

管理費用率?????????????19.94%??????????????12.68%???????????????-7.26%

研發(fā)費用????????????????30.38?????????????114.05????????????????83.67

研發(fā)費用率???????????????1.51%??????????????1.18%???????????????-0.33%

信用減值損失???????????????-12.18????-444.50?????-432.32

信用減值損失/收入???????????-0.61%??????-4.61%??????-4.01%

營業(yè)外支出????????????????13.92??????522.03??????508.11

凈利潤?????????????????-214.47???-1,444.58???-1,230.11

??（1）成本及毛利率原因：2022?年第四季度營業(yè)成本較前三季度增加，原因是大部

分設(shè)備定制項目和總承包項目于第三季度啟動建設(shè)，因此公司在設(shè)備到貨驗收控制權(quán)

轉(zhuǎn)移后確認(rèn)相應(yīng)的收入、成本；按建安完工進(jìn)度確認(rèn)大部分建安分包成本；對于設(shè)計

項目，公司按分包方設(shè)計交付單確認(rèn)設(shè)計分包成本；對于項目費用，公司按月歸集各

項目人工成本、交通差旅費、辦公費等。根據(jù)上表第四季度與前三季度的平均毛利率

相比僅上升?1.23%,變動不大。

??（2）其他費用增減變動的原因

??A?管理費用變動原因

支付費用?239.39?萬元；因?qū)嵤┕蓹?quán)激勵事宜和應(yīng)對虛假陳述訴訟事項增加中介機構(gòu)費

用?53.02?萬元,；因加強內(nèi)部控制管理增加中介機構(gòu)費用?94.34?萬元；因與中國銀行合

同糾紛案件增加訴訟費和中介機構(gòu)費用?113.19?萬元等。第四季度管理費用率較前三季

度管理費用率下降?7.26%,系管理費用中的固定費用第四季度與前三季度基本持平，但

第四季度的收入大幅度增加導(dǎo)致管理費用率反而下降，但根據(jù)（二）1、中列表可看出

??B?銷售費用變動原因

模擴大，因業(yè)務(wù)拓展產(chǎn)生的差旅費、招待費、市場推廣費、租賃費等日常經(jīng)營費用增

加。前三季度銷售費用率與第四季度相比，變動不大。

??C?研發(fā)費用變動原因

發(fā)計劃有所延遲，研發(fā)立項集中在第四季度增加物料消耗費?30.34?萬元，技術(shù)開發(fā)服

務(wù)費?33.86?萬元所致。前三季度研發(fā)費用率與第四季度相比，變動不大。

??D?信用減值損失變動原因

入規(guī)模擴大，第四季度應(yīng)收賬款大幅增加，第四季度計提的應(yīng)收賬款壞賬損失增加，

故第四季度比前三季度信用減值損失費用占收入比略有所增加。

??E?營業(yè)外支出變動原因

券虛假陳述案件計提預(yù)計負(fù)債?518.76?萬元。

??綜上，第四季度收入大幅增加，成本也同時增加，管理費用、銷售費用、研發(fā)

費用、信用減值損失以及營業(yè)外支出的增加導(dǎo)致第四季度凈利潤降低的主要原因。

因管理費用中的股份支付、信用資產(chǎn)損失以及營業(yè)外支出均對現(xiàn)金流量表不造成影

響，故第四季度的收入和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為全年最高而凈利潤最低。

??五、同行業(yè)可比公司情況分析

??綜合參照證監(jiān)會行業(yè)分類、申萬行業(yè)分類，神霧節(jié)能屬于環(huán)保行業(yè)，選取的可

比上市公司中國天楹和清新環(huán)境同屬于環(huán)保行業(yè)，可比上市公司的經(jīng)營情況如下：

??中國天楹：以垃圾焚燒發(fā)電、城市環(huán)境服務(wù)與環(huán)保裝備制造為壓艙石，打通了

從前端清掃、中轉(zhuǎn)分選、末端處置的城市環(huán)境服務(wù)全產(chǎn)業(yè)鏈。以垃圾焚燒發(fā)電?BOT

項目為抓手，兼顧?EPC、EP?項目的獲取，充分發(fā)揮并強化集工程設(shè)計、智能制造、

設(shè)備采購、項目土建、跨境運營為一體的海外項目管理優(yōu)勢。

??清新環(huán)境：經(jīng)營環(huán)境污染治理設(shè)施運營；承包與其實力、規(guī)模、業(yè)績相適應(yīng)的

國外工程項目；對外派遣實施上述境外工程所需的勞務(wù)?人員（對外承包工程資格證

書）；大氣污染治理、水污染治理、固體廢物污染治理、節(jié)能領(lǐng)域、資源綜合利用

領(lǐng)域的投資與資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)。除資源再生業(yè)務(wù)與上下游原材料市場產(chǎn)品價格相

關(guān)，其他業(yè)務(wù)主要采用?EPC、BOT、EMC、PPP?等經(jīng)營模式。

??神霧節(jié)能屬于環(huán)保行業(yè)，主營鋼鐵冶金行業(yè)清潔冶煉設(shè)計和總承包業(yè)務(wù)以及工

業(yè)污水處理、余熱余壓綜合利用及其附屬設(shè)備、相關(guān)控制系統(tǒng)的業(yè)務(wù),主要采用?EP、

EPC、PC、定制設(shè)備集成等經(jīng)營模式，與上述兩家同行業(yè)上市公司在經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)

模式上均存在相似之處。

??對比同行業(yè)企業(yè)?2022?年度營業(yè)收入、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額以及凈利潤變動情

況，均存在第四季度營業(yè)收入、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為全年最高而凈利潤為全年

最低的情況。具體對比情況如下：

??????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

????公司名稱??????????????????第一季度?????????第二季度?????????第三季度???????????第四季度

?????????????????????????????????（一）營業(yè)收入

?神霧節(jié)能（000820)???950.75??????????????1,170.66?????3,912.37???????9,638.88

?中國天楹（000035）???120,429.60??????????130,091.20???136,145.68?????284,003.72

?清新環(huán)境（002573）???181,853.94??????????198,096.41???167,125.50?????256,153.57

???????????????????????????（二）歸屬于上市公司股東的凈利潤

?神霧節(jié)能（000820)???-276.72?????????????-37.32???????-97.04?????????-1,180.50

?中國天楹（000035）???4,266.21????????????8,090.56?????218.3??????????-226.56

?清新環(huán)境（002573）???11,601.65???????????14,691.21????10,594.41??????7,755.72

???????????????????????????（三）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

?神霧節(jié)能（000820)???-1,114.24???????????-1,097.04????-290.11????????70.10

?中國天楹（000035）???-42,066.69??????????44,735.15????-2,534.97??????59,255.25

?清新環(huán)境（002573）???-22,144.36??????????31,128.22????37,400.18??????59,008.74

?綜上所述，報告期內(nèi)受國內(nèi)市場需求變化、公司實際成本、費用確認(rèn)支付等因素

影響，2022?年公司第四季度營業(yè)收入和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為全年最高而凈利潤最

低的情況符合公司業(yè)務(wù)特點，與同行業(yè)其他上市公司趨勢一致。

??（二）結(jié)合業(yè)務(wù)特點、經(jīng)營安排、營業(yè)收入和成本費用的確認(rèn)時點和政策、各項

業(yè)務(wù)收入實現(xiàn)情況、相關(guān)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和流出情況、信用政策變化情況等，說明

報告期內(nèi)凈利潤大幅下降以及凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、營業(yè)收入變動

趨勢背離的原因及合理性。

?公司回復(fù)：

?一、2021?年和?2022?年各項目指標(biāo)對比分析表

??????項目???????????2022?年??????????2021?年????????????變動及變動率

?????營業(yè)收入????????????15,672.66?????????12,015.73???????????3,656.93

?????營業(yè)成本????????????13,395.96?????????10,169.50???????????3,226.46

?????毛利率???????????????14.53%????????????15.37%?????????????-0.84%

?????銷售費用???????????????393.93??????????????176.55??????????217.38

????銷售費用率???????????????2.51%???????????????1.47%????????????1.04%

?????管理費用?????????????2,425.82??????????2,119.88????????????305.94

????管理費用率??????????????15.48%????????????17.64%?????????????-2.16%

?????研發(fā)費用???????????????205.18??????????????123.01???????????82.17

????研發(fā)費用率???????????????1.31%???????????????1.02%????????????0.29%

?????財務(wù)費用???????????????????2.34?????????-510.06????????????512.40

????財務(wù)費用率???????????????0.01%???????????????-4.24%???????????4.25%

????信用減值損失?????????????-481.03?????????-2,008.78???????????1,527.75

?????投資收益???????????????????6.00??????155,901.13????????-155,895.13

????營業(yè)外收入????????????????56.99?????????42,712.66?????????-42,655.67

????營業(yè)外支出???????????????563.80???????????????20.43??????????543.37

?????凈利潤????????????-2,087.99????????201,158.13????????-203,246.12

扣除非經(jīng)營性損益后歸母凈利潤????????-1,055.60??????????-623.63???????????-431.97

??經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額??????????-2,431.30???????-14,439.96?????????12,008.66

??二、營業(yè)收入、成本費用確認(rèn)時點和政策說明

（1）公司具體業(yè)務(wù)模式的會計政策及確認(rèn)依據(jù)詳見下表：

???????????????????????????????????收入確認(rèn)方????去年業(yè)務(wù)對

?業(yè)務(wù)類型?????????????收入確認(rèn)依照

?????????????????????????????????????法????????比

工程設(shè)計咨詢?????公司在提交設(shè)計或咨詢的報告書并取得客戶確認(rèn)

????????????????????????????????????時點法??????一致

??（E）??????????????后確認(rèn)收入。

???????????根據(jù)合同約定本公司不承擔(dān)安裝義務(wù)僅承擔(dān)指導(dǎo)

工程設(shè)計及設(shè)?????????????????????????????時點法/時段

???????????安裝的義務(wù)的設(shè)備銷售業(yè)務(wù)，本公司收到客戶驗?????????????一致

備供貨（EP）??????????????????????????????法

?????????????收簽字作為客戶取得商品控制權(quán)的依據(jù)。

???????????根據(jù)合同約定本公司不承擔(dān)設(shè)計，根據(jù)工程項目

工程采購及安?????進(jìn)行采購及設(shè)備銷售及安裝業(yè)務(wù)，本公司根據(jù)合???時點法/時段???新增業(yè)務(wù)類

?裝（PC）?????同判斷履約義務(wù)、收入確認(rèn)時點及收入確認(rèn)方??????法????????型

?????????????????????法。

???????????根據(jù)合同約定本公司承擔(dān)設(shè)計、采購及安裝、調(diào)

???????????試義務(wù)的設(shè)備銷售業(yè)務(wù)，在客戶收到商品，本公

工程設(shè)計采購?????司安裝、調(diào)試結(jié)束?并經(jīng)客戶驗收，取得客戶出???時點法/時段???新增業(yè)務(wù)類

及安裝(EPC)???具的驗收報告作為客戶取得商品控制權(quán)的依據(jù)。?????法????????型

???????????本公司根據(jù)合同判斷履約義務(wù)、收入確認(rèn)時點及

??????????????????收入確認(rèn)方法。

???????????根據(jù)合同約定本公司與在客戶定制設(shè)備，在客戶

定制設(shè)備集成?????收到商品，取得客戶出具的驗收單作為客戶取得????時點法??????一致

??????????????????商品控制權(quán)的依據(jù)

???????????根據(jù)合同約定，在客戶收到商品，取得商品的驗

?設(shè)備銷售???????????????????????????????時點法??????一致

??????????????收單作為客戶取得商品控制權(quán)的依據(jù)

???????????公司根據(jù)合同約定，區(qū)分履約義務(wù)，在服務(wù)期間???時點法/時段

?維保服務(wù)????????????????????????????????????????一致

??????????????????內(nèi)分期確認(rèn)收入????????????法

公司根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)模式及合同簽定內(nèi)容對每一項合同進(jìn)行判斷收入的履約義務(wù)、收

入確認(rèn)時點以及總額法還是凈額法進(jìn)行判斷，并根據(jù)相應(yīng)確認(rèn)收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。

（2）收入的實現(xiàn)情況

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元

序???????????????????????????????合同????????????????????合同簽訂?????????工程????????????????截止期末

?????????項目名稱???????????項目類型??????????????確認(rèn)收入????????????????????????????交付時點

號???????????????????????????????金額??????????????????????時間?????????周期????????????????回款比例

一???????主營業(yè)務(wù)收入

????某特鋼企業(yè)不銹鋼?1600?板坯連

?????????鑄機項目

????年產(chǎn)?120?萬噸水泥粉磨生產(chǎn)線

????提標(biāo)--體化項目技術(shù)咨詢服務(wù)

????某鋼鐵公司焦化廠工程設(shè)計項

???????????目

????某研發(fā)產(chǎn)業(yè)基地設(shè)計項目-補充

???????????合同

?????????????????????????????????????????????????????????月?????????????????/12?月

????某發(fā)電企業(yè)模塊化系統(tǒng)供應(yīng)及???????定制設(shè)備

?????????服務(wù)項目????????????集成

????某鹵水凈化遷建技改項目成套

????????設(shè)備供應(yīng)及安裝

?序?????????????????????????????????合同????????????????????合同簽訂???????工程?????????????????截止期末

???????????項目名稱???????????項目類型???????????????確認(rèn)收入??????????????????????????交付時點

?號?????????????????????????????????金額?????????????????????時間????????周期?????????????????回款比例

??????某煤礦二號井通風(fēng)系統(tǒng)優(yōu)化井

???????????筒防凍系統(tǒng)

??????某石化設(shè)備企業(yè)附屬設(shè)備定制??????????????????????????????????????2022.1-????????????2022.3-

??????????系統(tǒng)集成項目?????????????????????????????????????????2022.5?????????????2022.6

??????某生物合資水蒸氣螺桿壓縮項

?????????????目

??????某化工企業(yè)硫酸生產(chǎn)部?HRS?鍋

????????爐給水泵動力改造項目

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????月

?????????????????合計??????????????????????????15,672.66?????????????????????????????????41.32%

備注：江蘇院報告期內(nèi)零星設(shè)計項目共?2?個，表格中合并。

??如上述（一）3、所述。

??三、凈利潤與營業(yè)收入趨勢背離的原因

??如上表所示，凈利潤受上述指標(biāo)的影響，具體分析如下：

率略有下降。

用隨收入上升而隨之上升，但和去年相比銷售費用率僅增加?1.04%,銷售費用占收入

比與去年較均衡。

??項目?????2022?年較?2021?年變動?????????變動主要原因

工資及福利費??????????????332.22

中介機構(gòu)費用??????????????246.62???內(nèi)控咨詢?94.34?萬元、律師及訴訟費?132.78?萬元

?????????????????????????????本期向?15?名激勵對象授予限制性股票計提的股份支付

?股權(quán)激勵費??????????????239.39

?????????????????????????????費用

?破產(chǎn)費用??????????????-577.07???上期破產(chǎn)費用，本期無

??其他?????????????????64.78

??合計????????????????305.94

已解除，今年無該部分利息收入。

準(zhǔn)備導(dǎo)致上年增加信用減值損失?1,570.31?萬元，扣除該影響后兩年計提信用減值損

失金額大體當(dāng)相。

產(chǎn)生的收益。

??綜上所述，報告期內(nèi)由于股份支付、預(yù)提訴訟費用、管理費用的增加等影響導(dǎo)

致凈利潤下降與營業(yè)收入趨勢相背離，但具備合理性。

??另一方面，從扣除非經(jīng)營性損益后的歸屬于公司普通股股東的凈利潤兩年數(shù)據(jù)

對比發(fā)現(xiàn)，本期較上期下降-431.97?萬元，主要反映在銷售費用隨收入上升以及管理

費用的增加導(dǎo)致。

??四、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與凈利潤變動分析

????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

?????????項目????????本年金額?????????上年金額?????????????變動金額????????????變動比率

凈利潤?????????????????-2,087.99???201,158.13????????-203,246.12??????-101.04%

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額???????-2,431.30????-14,439.96?????????12,008.67????????83.16%

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與

?????????????????????-343.30????-215,598.09????????215,254.79????????99.84%

凈利潤的差額

凈利潤現(xiàn)金比率?????????????116.44%?????????-7.18%???????????—?????????????123.62%

??從上表可知報告期內(nèi)凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額變動趨勢：本期凈利

潤較上期減少?203,246.12?萬元，同比下降?101.04%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額較

上期增加?12,008.67?萬元，同比上升?83.16%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與凈利潤

的差額較上期增加?215,254.79?萬元，同比上升?99.84%。凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金

流量凈額變動趨勢背離的主要系受到以下指標(biāo)的影響：

????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

??????????????項目????????????????????????本年金額????????????????上年金額

信用減值損失??????????????????????????????????????????481.03?????????????2,008.78

投資損失（收益以“－”號填列）???????????????????????????????????-6.00?????????-155,901.13

遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列）????????????????????????????153.46????????????-2,070.71

經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“－”號填列）?????????????????????????-6,167.22???????????-1,375.56

經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“－”號填列）?????????????????????????4,934.55???????????-56,793.38

本期未支付已計提的股份支付費用?????????????????????????????????239.39????????????????????-

主要科目合計影響金額?????????????????????????????????????-364.78??????????-214,132.00

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與凈利潤的差額???????????????????????????-343.30??????????-215,598.09

影響所致：

賬齡法計提壞賬導(dǎo)致未產(chǎn)生現(xiàn)金流量導(dǎo)致差異?481.03?萬元；（2）遞延所得稅資產(chǎn)減

少?153.46?萬元；（3）公司以?2022?年?12?月?5?日作為首次授予日，向?15?名激勵對象授

予?2,548.9809?萬股限制性股票計提的股份支付費用?239.39?萬元。

票據(jù)和應(yīng)收款項融資余額合計增加?2,283.23?萬元；（2）因子公司江蘇院完成破產(chǎn)重

整后逐步恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)收賬款余額（扣除全額計提減值部分）增加?5,027.36?萬元；

（3）主要因破產(chǎn)管理人資金專用戶清償，其他應(yīng)收款余額減少?775.94?萬元。

萬元；（2）因期末已背書轉(zhuǎn)讓未到期銀行承兌匯票的增加，其他流動負(fù)債余額增加

余額（扣除款項性質(zhì)為借款及利息部分）減少?444.19?萬元。

??綜上所述，凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈流量與營業(yè)收入變動趨勢雖不一致，但具

備合理性。

??會計師回復(fù)：

??具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于神霧節(jié)能股

份有限公司?2022?年年報問詢函相關(guān)問題的回復(fù)》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號）。

??二、年報顯示，你公司占公司營業(yè)收入或營業(yè)利潤?10%以上的行業(yè)新增能源電力

行業(yè)和煤炭化工行業(yè)，其中能源電力行業(yè)營業(yè)收入占報告期內(nèi)營業(yè)收入?39.53%，煤

炭化工行業(yè)營業(yè)收入占報告期內(nèi)營業(yè)收入?39.53%。請你公司：

??（一）補充披露能源電力和煤炭化工行業(yè)業(yè)務(wù)的具體情況，包括但不限于業(yè)務(wù)實

施主體、與原有業(yè)務(wù)的區(qū)別及聯(lián)系，客戶基本情況，合同取得方式及主要內(nèi)容、合同

標(biāo)的、價格構(gòu)成及其公允性，具體產(chǎn)品構(gòu)成、業(yè)務(wù)模式、所處產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)、核心競爭

力及提供的主要附加值，收入確認(rèn)的方法、時點、金額及依據(jù)，成本構(gòu)成及核算情況；

??公司回復(fù)：

??一、能源電力和煤炭化工行業(yè)業(yè)務(wù)的具體情況

??報告期內(nèi)，公司能源電力和煤炭化工行業(yè)業(yè)務(wù)的實施主體為聯(lián)合立本。其中能源

電力行業(yè)確認(rèn)營業(yè)收入?6,194.69?萬元，營業(yè)成本?4,994.51?萬元；煤炭化工行業(yè)確認(rèn)營

業(yè)收入?1,768.95?萬元，營業(yè)成本?1,413.77?萬元。業(yè)務(wù)的具體情況如下：

??（一）能源電力行業(yè)業(yè)務(wù)情況介紹

??某發(fā)電企業(yè)模塊化系統(tǒng)供應(yīng)及服務(wù)項目

萬元人民幣，主營電能質(zhì)量產(chǎn)品，新能源產(chǎn)品、電氣成套設(shè)備和軟件的研發(fā)、設(shè)計、

系統(tǒng)集成、生產(chǎn)、銷售和技術(shù)服務(wù)，新能源發(fā)電等業(yè)務(wù)。

壓器及光伏組件等設(shè)備交付。交貨地點：客戶指定地點；運輸方式及費用：根據(jù)情況

雙方商定，運輸費用由聯(lián)合立本承擔(dān)；提貨方式：客戶將與聯(lián)合立本或聯(lián)合立本委托

托運方共同簽署貨物簽收單，設(shè)備所有權(quán)自交付后轉(zhuǎn)移；付款方式：合同簽訂起十日

內(nèi)，支付?10%預(yù)付款，第一批貨到現(xiàn)場后三日內(nèi)支付?20%貨到款，最后一批貨到現(xiàn)場

后三日內(nèi)支付?30%貨到款，調(diào)試合格后三日內(nèi)支付?35%調(diào)試合格款，質(zhì)保期滿后五日

內(nèi)支付剩余?5%。

術(shù)和系統(tǒng)應(yīng)用自動控制編制方面的豐富經(jīng)驗為客戶提供以發(fā)電組件及相關(guān)配電設(shè)備

為主的成套系統(tǒng)設(shè)備供應(yīng)及安裝服務(wù)，服務(wù)需要根據(jù)每個項目發(fā)電量大小等各項因素

來加裝部配件實現(xiàn)相應(yīng)的安全控制。

費、系統(tǒng)安（組）裝費、增值稅、包裝費、貨物至目的地的運輸費等。

??公司提供產(chǎn)品能實時采集光伏單元各線路剩余電流、三相電源電壓、電流數(shù)據(jù)；

分析用電回路出現(xiàn)的異常突變能耗、線損等；可測量總及分相有功功率、無功功率、

功率因數(shù)、分相電壓、分相電流、頻率，電能量等運行參數(shù)。如果系統(tǒng)偵測到光伏單

元出現(xiàn)故障，會自動切斷對外的電路連接，起到對上層電路的保護作用，也能提供手

動控制的接口，遠(yuǎn)程控制電路的通斷。因公司對電力系統(tǒng)有較為專業(yè)的技術(shù)及一直以

來提供相應(yīng)的傳統(tǒng)產(chǎn)品，本次銷售產(chǎn)品為通過光伏吸引能源通過電力系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)控，

以達(dá)到客戶方的發(fā)電量需求。

??（二）煤炭化工行業(yè)業(yè)務(wù)情況介紹

??（1）客戶基本情況：某建設(shè)發(fā)展有限公司，成立于?2002?年，注冊資本?5000?萬

元人民幣，主營礦山及配套工程、機電安裝工程、市政公用工程、隧道工程、房屋建

筑工程、電力工程、通信工程、巖土工程、基礎(chǔ)工程等業(yè)務(wù)。

??（2）合同取得方式：前期合作伙伴進(jìn)行邀標(biāo)

??（3）合同標(biāo)的：某礦井通風(fēng)系統(tǒng)優(yōu)化井筒防凍系統(tǒng)供應(yīng)及安裝。

??（4）合同主要內(nèi)容：礦井通風(fēng)系統(tǒng)優(yōu)化井筒防凍系統(tǒng)定制采購、安裝、調(diào)試，確

保項目實施；交貨地點：簽訂合同之日起?120?天于某煤礦交貨；運輸方式及費用：聯(lián)

合立本負(fù)責(zé)托運或?qū)Ｈ怂偷娇蛻糁付ǖ攸c，運輸費用由聯(lián)合立本承擔(dān)；提貨方式：按

技術(shù)協(xié)議的要求配置一并交付與使用等有關(guān)的所有文件資料；付款方式：提交全部圖

紙并經(jīng)簽字確認(rèn)后支付?50?萬元，設(shè)備到貨驗收合格后支付到合同總額的?60%。項目

竣工驗收合格后支付合同總額的?30%，質(zhì)保期滿后支付剩余?10%。

??（5）核心競爭力及提供的主要附加值：在煤礦行業(yè)的余熱綜合利用方面有專利技

術(shù)，能在礦井防凍及礦井里溫度、溫度、空氣質(zhì)量等方面提供適應(yīng)礦井工作人員工作

需要的必要環(huán)境。

??（6）合同金額：1,341.67?萬元。

??（7）價格構(gòu)成及其定價原則：參考同類型系統(tǒng)市場價格確定；金額包括運雜費、

系統(tǒng)設(shè)計、設(shè)備供應(yīng)及現(xiàn)場安裝調(diào)試等其他一切費用。

??（8）原有業(yè)務(wù)的區(qū)別及聯(lián)系：原有業(yè)務(wù)。

??（1）客戶基本情況：某機電設(shè)備公司，成立于?2012?年，注冊資本?500?萬元人民

幣，主營電機產(chǎn)品、電控裝置、金屬結(jié)構(gòu)、工礦機械設(shè)備及配件、普通機械設(shè)備及配

件、工程機械設(shè)備的銷售及技術(shù)咨詢、電力設(shè)備、環(huán)保設(shè)備、節(jié)能產(chǎn)品、自動化控制

設(shè)備等業(yè)務(wù)。

??（2）合同取得方式：前期老客戶

??（3）合同標(biāo)的：礦用制冷全風(fēng)量降溫空調(diào)器。

??（4）合同主要內(nèi)容：設(shè)備及相關(guān)運輸費用。交貨地點：由出賣人負(fù)責(zé)運送貨至客

戶處；運輸方式及費用：汽運，運輸費用由聯(lián)合立本承擔(dān)；提貨方式：雙方在交貨地

點共同驗收，標(biāo)的物所有權(quán)自產(chǎn)品交付時一起轉(zhuǎn)移；付款方式：合同簽訂支付?40%預(yù)

付款，貨到且驗收合格后支付合金額的?50%，質(zhì)保期滿后支付剩余?10%。

??（5）核心競爭力及提供的主要附加值：聯(lián)合立本具有井下噴淋式全風(fēng)量空冷器的

專利證書并一直以來為礦井提供該系統(tǒng)的產(chǎn)品；

??（6）合同金額?554.05?萬元。

??（7）價格構(gòu)成及其定價原則：參考同類型設(shè)備市場價格確定，金額包括合同設(shè)備

款、增值稅。

??（8）原有業(yè)務(wù)的區(qū)別及聯(lián)系：原有業(yè)務(wù)。

??（1）客戶基本情況：某煤業(yè)物資公司，成立于?2012?年，主營礦產(chǎn)品、鐵精粉、

煤炭、焦煤、機電產(chǎn)品及配件、五金交電、儀器儀表、橡膠制品、化工產(chǎn)品等業(yè)務(wù)。

??（2）合同取得方式：前期老客戶

??（3）合同標(biāo)的：對需要維修的設(shè)備進(jìn)行維護并更換相應(yīng)的設(shè)備。

??聯(lián)合立本與客戶接洽項目維保工作，雙方于?2022?年?3?季度中旬簽訂合同。合同

標(biāo)的為制冷主機工質(zhì)系統(tǒng)套件、礦用防爆制冷裝置、變送器、流量計、冷卻器、微機

控制系統(tǒng)套件、濾芯、聯(lián)軸器緊固套件等。

??（4）合同主要內(nèi)容：維保并更換相應(yīng)的設(shè)備等。交貨地點：客戶指定地點；運輸

方式及費用：汽運，運輸費用由聯(lián)合立本承擔(dān)；提貨方式：雙方在交貨地點共同驗收，

標(biāo)的物所有權(quán)自產(chǎn)品交付時一起轉(zhuǎn)移；付款方式：貨到發(fā)票掛賬后支付?50%，正常使

用三個月后無質(zhì)量問題支付?40%，質(zhì)保期滿一年后無質(zhì)量問題?10%余款一次性付清。

??（5）核心競爭力及提供的主要附加值：在對歷史客戶和項目充分了解的基礎(chǔ)上，

為原有客戶繼續(xù)提供與原有主設(shè)備相配套的維護組件。聯(lián)合立本依靠對以前年度實施

項目的充分了解為客戶提供與原有主設(shè)備相配套的維護組件。

??（6）合同金額?103.20?萬元。

??（7）價格構(gòu)成及其定價原則：合同價格參考同類型配件市場價格確定，金額包括

合同組件費用和增值稅。

?（8）原有業(yè)務(wù)的區(qū)別及聯(lián)系：原有業(yè)務(wù)。

序????公司??????????????????????????????合同取????????????????收入確認(rèn)???????收入確認(rèn)

???????????所屬行業(yè)????業(yè)務(wù)模式??????項目名稱????????????合同總額????????????????????????????成本確認(rèn)金額

號????主體??????????????????????????????得方式?????????????????金額?????????時點

???????????????????????????某發(fā)電企業(yè)模塊

???????????能源電力????定制設(shè)備??????????????同行介

????????????行業(yè)??????集成????????????????紹

???????????????????????????務(wù)項目

???????????????????????????某煤礦二號井通

???????????煤炭化工???設(shè)備供貨+??????????????合作伙

????????????行業(yè)????安裝（PC)?????????????伴邀標(biāo)

?????立本????????????????????防凍系統(tǒng)

???????????煤炭化工????定制設(shè)備????某礦用制冷集成

????????????行業(yè)??????集成?????設(shè)備項目

???????????煤炭化工????????????某煤業(yè)公司維保

????????????行業(yè)?????????????服務(wù)項目

????二、收入確認(rèn)的方法、時點、金額及依據(jù)，成本構(gòu)成及核算情況

??????????收入確

項目名稱?????????????????????收入確認(rèn)時點及依據(jù)???????????成本構(gòu)成????????????????????????成本核算方式

??????????認(rèn)方法

某發(fā)電企業(yè)??????????????????????????????????????????????????????（1）設(shè)備材料成本：主要是指設(shè)備、配件、

??????????總額?????????????????????????????????設(shè)備材料成

模塊化系統(tǒng)???????????2022?年?12?月以客戶收到商品后出具的驗收單??????????????????工程材料等根據(jù)客戶具體需求，由項目負(fù)責(zé)人

??????????法、時????????????????????????????????本、分包成

供應(yīng)及服務(wù)???????????為客戶取得商品控制權(quán)的依據(jù)確認(rèn)收入??????????????????????????制定具體采購計劃并實施。在實際領(lǐng)用時計入

??????????點法?????????????????????????????????本、員工成本

項目?????????????????????????????????????????????????????????相應(yīng)的項目成本中。

某煤礦二號???????????2022?年?9?月根據(jù)該項目合同的具體條款（價

??????????總額?????????????????????????????????設(shè)備材料成?????????（2）分包成本：主要指公司在項目開展時支

井通風(fēng)系統(tǒng)???????????款、驗收、付款等條款）判斷于項目竣工驗收

??????????法、時????????????????????????????????本、分包成?????????付給第三方的外包勞務(wù)成本，在結(jié)算時直接計

優(yōu)化井筒防???????????合格并取得客戶驗收報告為控制權(quán)轉(zhuǎn)移的依據(jù)

??????????點法?????????????????????????????????本、員工成本????????入對應(yīng)的項目成本。

凍系統(tǒng)?????????????確認(rèn)收入

??????????????????????????????????????????設(shè)備材料成????（3）員工成本：是指參與項目的人工成本，

某礦用制冷???總額????????????????????????????????本、分包成????在按員工參與項目情況分配直接計入對應(yīng)的項

集成設(shè)備項???法、時???????????????????????????????本、員工成????目成本。

??????????????為客戶取得商品控制權(quán)的依據(jù)確認(rèn)收入

目???????點法????????????????????????????????本、其他費用

???????????????????????????????????????????????????（4）其他費用成本：其他費用包括差旅費、

????????????????????????????????????????????成本

???????????????????????????????????????????????????辦公費、交通費等，由具體經(jīng)辦人填報銷單經(jīng)

??????????????公司根據(jù)合同約定區(qū)分履約義務(wù)，本期該項目

某煤業(yè)公司???總額?????????????????????????????????????????審核后予以報銷支付，并計入具體項目成本

??????????????的合同履約義務(wù)為公司應(yīng)向客戶交付的維修配????????設(shè)備材料成

維保服務(wù)項???法、時????????????????????????????????????????中。

??????????????件，公司以取得客戶驗收單為控制權(quán)轉(zhuǎn)移的依????????本、員工成本

目???????點法

??????????????據(jù)于?2022?年?9-12?月確認(rèn)收入

???（二）說明你公司在能源電力行業(yè)和煤炭化工行業(yè)能否形成穩(wěn)定的業(yè)務(wù)模式。

???公司回復(fù)：

???一、能源電力行業(yè)業(yè)務(wù)

類項目的業(yè)績，并與客戶建立了良好有序的合作機制。為其以后年度在該行業(yè)體系內(nèi)

競?cè)⊥愴椖績淞藢嵤┌咐?。截?2023?年一季度末，聯(lián)合立本正在與潛在客戶洽

談同類項目的合同簽訂。

???二、煤炭化工行業(yè)

???上述所有煤炭化工行業(yè)實施項目均為聯(lián)合立本自成立所從事的傳統(tǒng)核心項目。

??聯(lián)合立本致力于依托余熱余壓綜合利用系統(tǒng)為客戶提供具有良好經(jīng)濟價值、節(jié)能

環(huán)保效益的能源二次利用解決方案，具備豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)驗。其余熱余壓綜合利用技術(shù)

可廣泛應(yīng)用于各類工礦企業(yè)。例如鐵礦、開采、鋰礦冶煉、新能源正極材料生產(chǎn)流程、

石油煉化、醫(yī)藥及印染等行業(yè)，具體應(yīng)用的方式有發(fā)電、制冷、制熱、膨脹、壓縮等。

該業(yè)務(wù)具有可持續(xù)性，聯(lián)合立本能夠獨立計算其成本費用以及所產(chǎn)生的收入。因此，

上述業(yè)務(wù)已形成穩(wěn)定的業(yè)務(wù)模式，會持續(xù)為公司帶來經(jīng)濟利益。

???會計師回復(fù)：

???具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于神霧節(jié)能股

份有限公司?2022?年年報問詢函相關(guān)問題的回復(fù)》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號）。

???三、年報顯示，你公司報告期末應(yīng)收賬款賬面余額?44,619.10?萬元，同比增長

目按照行業(yè)慣例一年的回款周期屬于正常周期。請你公司：

???（一）說明本期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變長的原因及合理性，你公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)效

率低是否符合行業(yè)慣例，與同行業(yè)可比公司之間是否存在較大差異；如是，請說明原

因；

???公司回復(fù)：

???公司報告期末應(yīng)收賬款賬面余額?44,619.10?萬元，按正常的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)計

算有?2223.59?天。但實際公司存在兩筆已單項全額計提壞賬的應(yīng)收賬款，合計

蘇院破產(chǎn)管理人正在將該債權(quán)進(jìn)行拍賣，尚未拍賣成功故未進(jìn)行相應(yīng)的核銷處理。

兩筆應(yīng)收賬款賬面余額及壞賬準(zhǔn)備在報告期末及上年度末的情況如下表所示：

????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

?????名稱?????????應(yīng)收賬款????????應(yīng)收賬款????????????????????應(yīng)收賬款????????應(yīng)收賬款

????????????????????????????????????????計提理由?????????????????????????????????計提理由

????????????????賬面余額????????壞賬準(zhǔn)備????????????????????賬面余額????????壞賬準(zhǔn)備

應(yīng)收賬款余額??????????44,619.10???30,370.34???????????????37,116.46???27,428.26

扣除：印尼大

????????????????????????????????????????業(yè)主目前

河鎳合金有限

????????????????????????????????????????申請破

公司(PT.?????????????????????????????????????????????????????????????????????????業(yè)主資金

Sungai?Raya????????????????????????????????????????????????????????????????????周轉(zhuǎn)困難

????????????????????????????????????????年?2?月債

Nickel?Alloy

????????????????????????????????????????權(quán)已拍賣

Indonesia)

扣除：大河投

????????????????????????????????????????業(yè)主資金???????????????????????????????????業(yè)主資金

資股份有限公???????????9,402.21????9,402.21????????????????8,607.19????8,607.19

????????????????????????????????????????周轉(zhuǎn)困難???????????????????????????????????周轉(zhuǎn)困難

司

扣除小計????????????29,273.83???29,273.83???????????????26,798.54???26,798.54

應(yīng)收賬款余額

扣除后總額

???備注：賬面余額變動為匯率變動

??扣除上述兩家公司應(yīng)收賬款全額計提壞賬影響后，將剩余應(yīng)收賬款余額進(jìn)行應(yīng)收

賬周轉(zhuǎn)天數(shù)對比，因?2020?年公司正處于破產(chǎn)重整階段未開展正常生產(chǎn)經(jīng)營，故?2021

年的應(yīng)收賬款不具備參考性。相關(guān)數(shù)據(jù)詳見下表：

????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

????????????????報表科目?????????????????????????????2022?年?????????????2021?年

?????扣除單項計提壞賬后應(yīng)收賬款余額??????????????????????????15,345.27????????????10,317.92

???????????????平均應(yīng)收賬款凈值????????????????????????12831.6?????????????????/

????????????????營業(yè)收入??????????????????????????15,672.66????????????????/

????????????應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)???????????????????????294.74???????????????????/

??綜合參照證監(jiān)會行業(yè)分類、申萬行業(yè)分類，神霧節(jié)能屬于環(huán)保行業(yè)，選取的可比

上市公司碧水源和清新環(huán)境同屬于環(huán)保行業(yè)，可比上市公司的經(jīng)營情況如下：

??碧水源：主營污水處理技術(shù)、污水資源化技術(shù)；施工總承包，專業(yè)承包；環(huán)境污

染處理工程設(shè)計；建設(shè)工程項目管理等業(yè)務(wù)，包括環(huán)保整體解決方案、運營服務(wù)、

市政與給排水工程以及光科技整體解決方案，業(yè)務(wù)采用?EPC、PPP、BOT、BT?等經(jīng)

營模式。

??清新環(huán)境：環(huán)境污染治理設(shè)施運營；承包與其實力、規(guī)模、業(yè)績相適應(yīng)的國外工

程項目；對外派遣實施上述境外工程所需的勞務(wù)人員；大氣污染治理、水污染治

理、固體廢物污染治理、節(jié)能領(lǐng)域、資源綜合利用領(lǐng)域的投資與資產(chǎn)管理等。除資

源再生業(yè)務(wù)與上下游原材料市場產(chǎn)品價格相關(guān)，其他業(yè)務(wù)主要采用?EPC、BOT、

EMC、PPP?等經(jīng)營模式。

???神霧節(jié)能屬于環(huán)保行業(yè)，主營鋼鐵冶金行業(yè)清潔冶煉設(shè)計和總承包業(yè)務(wù)以及工業(yè)

污水處理、余熱余壓綜合利用及其附屬設(shè)備、相關(guān)控制系統(tǒng)的業(yè)務(wù),主要采用?EP、

EPC、PC、定制設(shè)備集成等經(jīng)營模式，與上述兩家同行業(yè)上市公司在經(jīng)營范圍和業(yè)

務(wù)模式上均存在相似之處。

??同行業(yè)相關(guān)上市公司?2022?年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)詳見下表

????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

?公司代碼?????????公司簡稱????????????銷售收入??????????????平均應(yīng)收賬款????????????應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

??公司報告期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為?294.74?天，處在同行業(yè)合理水平范圍內(nèi)。

??（二）結(jié)合行業(yè)慣例及合同約定的結(jié)算期限，說明應(yīng)收賬款是否存在逾期的情況，

如有，請說明逾期應(yīng)收賬款對應(yīng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營主體、主要欠款方情況、壞賬準(zhǔn)備計提情

況、逾期原因及合理性，相關(guān)應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計提是否充分、你公司擬采取的催

收措施；

??公司回復(fù)：

??一、公司銷售訂單的信用政策

??業(yè)務(wù)類型?????????????????綜合信用/結(jié)算周期??????????????????????????????????主要結(jié)算方式

??????????????驗收合格后?3-12?個月，質(zhì)保金（一般為?10%）在

EPC、EP、PC????????????????????????????????????????????????????????銀行電匯，承兌匯票

工程設(shè)計咨詢????????驗收合格后?3-12?個月??????????????????????????????????????銀行電匯，承兌匯票

???????????????驗收合格后?3-12?個月，質(zhì)保金（一般為?5%）在

設(shè)備銷售??????????????????????????????????????????????????????銀行電匯，承兌匯票

???????????????驗收合格后?3-12?個月，質(zhì)保金（5%或?10%）在

定制設(shè)備集成????????????????????????????????????????????????????銀行電匯，承兌匯票

???????????????驗收合格后?3-12?個月，質(zhì)保金（一般為?10%）在

維保????????????????????????????????????????????????????????銀行電匯，承兌匯票

???二、截止報告期末公司應(yīng)收賬款情況

???截止?2022?年?12?月?31?日，公司應(yīng)收賬款原值?44,619.10?萬元，壞賬準(zhǔn)備?30,370.34

萬元，賬面價值?14,248.76?萬元。截止報告期末，公司應(yīng)收賬款賬面余額除單項全額

計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款外，剩余部分主要由?2021?年及?2022?年生產(chǎn)經(jīng)營形成，詳細(xì)

情況如下表所示：

?????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

?????????????????????????????賬面余額??????????????????壞賬準(zhǔn)備

??????類????別

?????????????????????????????????????比例??????????????????計提比例????????賬面價值

?????????????????????????金額????????????????????金額

????????????????????????????????????（%）???????????????????（%）

（1）單項計提壞賬準(zhǔn)備

的應(yīng)收賬款

（2）按賬齡組合計提壞

賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款

(2.1)其中?2021?年和?2022

年生產(chǎn)經(jīng)營形成的應(yīng)收賬????????????14,730.13?????33.01????911.51???????6.19??????13,818.62

款

應(yīng)收賬款合計?????????????????44,619.10?????——??????30,370.34?????——????????14,248.76

??三、按信用風(fēng)險特征組合預(yù)測壞賬準(zhǔn)備與公司賬齡法計提壞賬對比

項目??????????????????????????????????2022?年?12?月?31?日賬面余額?????????????壞賬準(zhǔn)備

按賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款?????????????????????????????????????????15,345.27????1,096.51

信用風(fēng)險特征組合預(yù)測壞賬準(zhǔn)備???????????????????????????????????????????15,345.27??????453.21

???公司按賬齡法組合計提壞賬準(zhǔn)備比按信用風(fēng)險特征組合預(yù)測壞賬準(zhǔn)備多計提

???四、主要應(yīng)收賬款情況

?????主要逾期客戶在報告期末未能收回的原因列示如下：

?????????????????????????????????????????????????截止

??????????????????????????????????????????是否超

?序????????????客戶名????應(yīng)收賬?????????????????????????2023.5.31

??????經(jīng)營主體??????????????????????壞賬準(zhǔn)備??????出信用????????????????????????未收回原因

?號?????????????稱???????款?????????????????????????期后累計回款

???????????????????????????????????????????周期

?????????????????????????????????????????????????金額

????????????????????????????????????????????????????????????????????客戶自身資金規(guī)劃、

??????????????**有限

???????????????公司

?????????????????????????????????????????????????????????????????????后陸續(xù)回款中

????????????????????????????????????????????????????????????????????客戶自身資金規(guī)劃、

????????????????????????????????????????????????????????????????????付款審批周期長、期

??????????????**有限

???????????????公司

????????????????????????????????????????????????????????????????????超出信用周期部分已

???????????????????????????????????????????????????????????????????????收回

????????????????????????????????????????????????????????????????????客戶自身資金規(guī)劃、

????????????????????????????????????????????????????????????????????付款審批周期長、期

??????????????**有限

???????????????公司

????????????????????????????????????????????????????????????????????超出信用周期部分已

???????????????????????????????????????????????????????????????????????收回

????????????????????????????????????????????????????????????????????客戶自身資金規(guī)劃、

??????????????**有限

???????????????公司

?????????????????????????????????????????????????????????????????????后陸續(xù)回款中

????????????????????????????????????????????????????????????????????客戶自身資金規(guī)劃、

??????????????**有限

???????????????公司

?????????????????????????????????????????????????????????????????????后陸續(xù)回款中

?????????小計??????????4,622.74????391.15???????????????1,331.97

?????五、公司?2021?年及?2022?年項目收款情況及逾期情況

元，占?2021?年含稅銷售收入金額比例為?69.40%，截止?2022?年審計報告發(fā)出日累計收

回?10,497.73?萬元，占?2021?年含稅銷售收入?76.86%，截止?2022?年?12?月?31?日結(jié)合公

司信用賬期已逾期?3,159.60?萬元，截止?2022?年?5?月?31?日逾期款收回?1,196.81?萬元。。

日累計回款?12,916.04?萬元，累計回款金額占含稅銷售收入金額比例為?71.84%；截至

為?75.01%，均在信用賬期內(nèi)。

??六、公司壞賬計提比例與同行上市公司對比情況

??根據(jù)客戶信用風(fēng)險特征，公司審慎制定了壞賬準(zhǔn)備計提政策。經(jīng)對比同行業(yè)上市

公司情況（碧水源應(yīng)收賬款回款周期為?398.39?天，清新環(huán)境應(yīng)收賬款回款周期為

???賬齡???????????????本公司?????????清新環(huán)境????碧水源

??根據(jù)上述所述，經(jīng)與同行對比，公司認(rèn)為應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備是充分的。

??七、公司擬采取的催收措施

??上述款項為公司正常經(jīng)營形成的款項，均具備商業(yè)實質(zhì)，公司針對上述應(yīng)收賬款，

實施了多種催收措施，根據(jù)客戶情況不同開展電話催收、上門催收、發(fā)送律師函催收

及訴訟等強制性催收方案，并將催收任務(wù)落實到責(zé)任人，定期跟蹤催收情況。具體措

施如下：

??（1）公司采取了一系列措施加強應(yīng)收賬款催收工作：定期制定回款計劃并跟蹤回

款情況，落實催收責(zé)任人；財務(wù)管理部門會同項目管理人員，對不同類型客戶給予不

同的客戶信用政策，從而更好地管理應(yīng)收賬款回款工作；

??（2）對經(jīng)營層管理考核中重點強調(diào)回款指標(biāo)考核，將回款情況與績效關(guān)聯(lián)；

??（3）公司針對超信用期客戶按照其實際情況分別處理，經(jīng)查驗大部分客戶逾期是

由于市場變化導(dǎo)致，企業(yè)具備完全償還能力。經(jīng)雙方友好磋商，適當(dāng)延長還款日期；

??（4）通過項目交付后提供的后續(xù)維護工作，提升客戶信任感與業(yè)務(wù)黏性，不斷增

強應(yīng)收賬款持續(xù)回款能力。

??（5）對于長期拖欠的客戶，公司將發(fā)出催款函，以保障公司的債權(quán)有效性。同時

公司也會考慮發(fā)起訴訟，通過司法途徑主張公司的債權(quán)。

??（三）結(jié)合對前述問題的回復(fù)，說明你公司相關(guān)應(yīng)收款項是否有真實的業(yè)務(wù)活動

支撐，并結(jié)合收入確認(rèn)情況說明你公司是否存在通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛增營業(yè)收入、營業(yè)成

本的情況。

?公司回復(fù)：

??一、公司主要項目執(zhí)行情況

?????????????????????????????????????????????????????????????????供應(yīng)商???項目

?????????????項目簽訂?????????????????????????????????????????甲方驗

?項目名稱???????????????????完工時間???????合同金額???????收入金額???????????????發(fā)貨及???現(xiàn)場

??????????????時間??????????????????????????????????????????收情?況

?????????????????????????????????????????????????????????????????驗?收???情況

某發(fā)電企業(yè)成

???????????????????????????????????????????????????????????????????????已完

套機電系統(tǒng)供???????2022.10????2022.12?????7,000?????6,194.69????驗收單????已驗收

???????????????????????????????????????????????????????????????????????工

應(yīng)及安裝項目

某除塵改造項?????????????????????????????????????????????????????????????????已完

??目????????????????????????????????????????????????????????????????????工

某鹵水凈化遷

建技改項目成????????????????????????????????????????????????????監(jiān)理報??????????監(jiān)理

套設(shè)備供應(yīng)及?????????????????????????????????????????????????????告???????????報告

??安裝

某煤礦二號井

???????????????????????????????????????????????????????????????????????已完

通風(fēng)系統(tǒng)優(yōu)化???????2022.6?????2022.9?????1,341.67???1,187.32????驗收單????已驗收

???????????????????????????????????????????????????????????????????????工

井筒防凍系統(tǒng)

R8?米一機一流

不銹鋼?1600?板?????????????????????????????????????????????????????????????已完

坯連鑄機總包?????????????????????????????????????????????????????????????????工

??項目

某石化設(shè)備企

業(yè)附屬設(shè)備定?????????????????????????????????????????????????????????????????已完

制系統(tǒng)集成項?????????????????????????????????????????????????????????????????工

??目

某技改設(shè)備控?????????????????????????????????????????????????????????????????已完

制系統(tǒng)項目??????????????????????????????????????????????????????????????????工

某水蒸氣壓縮?????????????????????????????????????????????????????????????????已完

?機組項目??????????????????????????????????????????????????????????????????工

??????????????占收入比例???????????????????????????95.97%

?????????????????合計???????????????????????????15,040.87

??通過上表可知，報告期內(nèi)公司確認(rèn)收入的項目均已取得業(yè)主方和供應(yīng)商驗收，完

成控制權(quán)轉(zhuǎn)移后確認(rèn)收入。

??二、項目回款情況

為?75.01%，期后共累計新增回款?6,057.81?萬元。具體明細(xì)詳見下表：

??????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

???????????????????????????????截止?2022?年?12????????截止?2023?年?4?????截止?2023?年?5

?公司????????????????收入確認(rèn)

????????業(yè)務(wù)類型???????????????????月?31?日應(yīng)收賬???????????月?28?日應(yīng)收賬???????月?31?日應(yīng)收賬

?主體?????????????????金額

??????????????????????????????????款余額????????????????款余額?????????????款余額

??????工程設(shè)計+設(shè)備

???????供貨（EP)

?江蘇

??????工程設(shè)計+設(shè)備

?院??????????????????3,982.30????????????1,430.00?????????736.91??????????736.91

??????供貨+安裝(EPC)

??????工程咨詢設(shè)計(E)??????104.15???????????????63.70???????????33.20???????????23.20

??????小計????????????4,740.70????????????1,945.04????????1,221.45????????1,211.45

??????定制設(shè)備集成????????7,422.31????????????6,257.12????????3,022.11????????2,506.54

??????設(shè)備供貨+安裝

?聯(lián)合?????????????????3,212.81????????????2,144.34?????????685.02??????????639.62

????????（PC)

?立本

????????設(shè)備銷售?????????134.72??????????????156.55??????????131.28??????????131.28

?????????維保??????????162.12???????????????47.07????????????3.42????????????3.42

??????小計???????????10,931.96????????????8,605.08????????3,841.83????????3,280.86

??????總計???????????15,672.66???????????10,550.12????????5,063.28????????4,492.31

??結(jié)合對（一）和（二）問題的回復(fù)，部分應(yīng)收賬款未在信用期結(jié)清的主要系受?2022

年市場環(huán)境變化及部分客戶自身資金規(guī)劃的影響。公司認(rèn)為報告期的營業(yè)收入和應(yīng)收

賬款的確認(rèn)符合會計準(zhǔn)則，相關(guān)應(yīng)收款項有真實的業(yè)務(wù)活動支撐，不存在虛增營業(yè)收

入、營業(yè)成本的情況。

??會計師回復(fù)：

??具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于神霧節(jié)能股

份有限公司?2022?年年報問詢函相關(guān)問題的回復(fù)》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號）。

??四、年報顯示，報告期末你公司應(yīng)收票據(jù)?2,712.35?萬元，同比增長?2,610.75?萬元，

報告期末其他流動負(fù)債?2,470.38?萬元，同比增長?2,469.22?萬元，你公司解釋主要系期

末已背書轉(zhuǎn)讓未到期銀行承兌匯票的增加。請你公司：

??（一）說明已背書轉(zhuǎn)讓未到期銀行承兌匯票增加的原因；

??公司回復(fù)：

??根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第?23?號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》第七條的規(guī)定：“企業(yè)在發(fā)生

金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，應(yīng)當(dāng)評估其保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上的風(fēng)險和報酬的程度進(jìn)行處理。

其中，企業(yè)保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險和報酬的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)確認(rèn)該金融資

產(chǎn)。”基于謹(jǐn)慎性原則，公司對已背書或貼現(xiàn)且資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的銀行承兌匯

票為非?6+9?銀行1的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票未予以終止確認(rèn)，因此導(dǎo)致?2022?年

末已背書未到期且未終止確認(rèn)的票據(jù)同比增長?2,469.22?萬元

??綜上，已背書轉(zhuǎn)讓未到期銀行承兌匯票增加的主要原因是本期恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營后項

目回款較上期大幅增加且票據(jù)結(jié)算比例增加，導(dǎo)致?2022?年末以票據(jù)結(jié)算的回款大幅

增加，公司在收到票據(jù)后一般作背書轉(zhuǎn)讓給供應(yīng)商以支付材料款或工程款。期末已背

書且資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的銀行承兌匯票為非?6+9?銀行（詳見：注）的銀行承兌匯

票和商業(yè)承兌匯票確認(rèn)為未終止確認(rèn)的應(yīng)收票據(jù)。

??（二）說明相關(guān)的會計處理過程，是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。

??公司回復(fù)：

??公司將已背書且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)（非?6+9?銀行（詳見：注?1）

的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）確認(rèn)為未終止確認(rèn)的應(yīng)收票據(jù)且于其他流動負(fù)債中

列示。

??相關(guān)的會計處理過程：

??收到票據(jù)時：

儲蓄銀行、交通銀行

??非?9?家上市股份制商業(yè)銀行：招商銀行、浦發(fā)銀行、中信銀行、中國光大銀行、華夏銀行、中國民生銀行、

平安銀行、興業(yè)銀行、浙商銀行。

??????借：應(yīng)收票據(jù)

????????貸：應(yīng)收賬款

??將非?9+6?銀行的票據(jù)背書時：

??????借：應(yīng)付賬款

????????貸：其他流動負(fù)債

??從會計準(zhǔn)則和公司把控風(fēng)險角度判斷，因背書信用級別低的票據(jù)未轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)

所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險和報酬，按交易慣例如果持票人到期未能收到承兌人款項會向

前手背書人或公司主張票據(jù)權(quán)利，附有追索權(quán)，不滿足金融資產(chǎn)風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移情況，

所以未終止確認(rèn)，會計處理符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求。

??會計師回復(fù)：

??具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于神霧節(jié)能股

份有限公司?2022?年年報問詢函相關(guān)問題的回復(fù)》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號）。

??五、年報顯示，你公司存貨賬面價值?116.66?萬元，同比增長?41.34%，未計提存

貨跌價準(zhǔn)備或合同履約成本減值準(zhǔn)備，你公司解釋增長原因主要系本期新項目在產(chǎn)品

增加。根據(jù)報表附注，你公司存貨中，在產(chǎn)品期末賬面余額?0，期初賬面余額?1,381.17

萬元，存貨跌價準(zhǔn)備或合同履約成本減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷?1,381.17?萬元；工程成本期

末賬面余額?113.49?萬元，期初賬面余額?70.36?萬元。請你公司：

??（一）結(jié)合各類存貨產(chǎn)品明細(xì)、存放地點、庫齡、用途、價格變化、可變現(xiàn)凈值

及其測算情況等說明未計提減值準(zhǔn)備或合同履約成本減值準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備或合同

履約成本大額轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷、工程成本期末余額大幅上升的原因和合理性；

??公司回復(fù)：

??公司?2022?年年末存貨由合同履約成本、庫存商品及生產(chǎn)成本構(gòu)成。合同履約成

??本

形成的主要原因為子公司江蘇院未完工設(shè)計項目的人工成本等費用。

??公司各類存貨產(chǎn)品明細(xì)、存放地點、庫齡、用途、價格變化、可變現(xiàn)凈值及是

否發(fā)生減值等見下表：

???????????????????????????????????????????存????????貨???明???????細(xì)???表

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：元（人民幣）

會計???存貨分???????????????????????????????2022?年末金?????????存放地??????????????????????????????價格???????????????????是否發(fā)

?????????????項目/產(chǎn)品明細(xì)??????2022?年初金額?????????????????????????????????庫/賬齡??????構(gòu)成????用途?????????可變現(xiàn)凈值

主體????類????????????????????????????????????額?????????????點???????????????????????????????變化???????????????????生減值

???????????新建?7?萬噸精制線材及

???????????優(yōu)質(zhì)冷壓延帶鋼項目

???????????某冶煉廢渣資源化綜合???????????????????????????????????????????????1?年以內(nèi)及

????????????????利用項目?????????????????????????????????????????????????1-2?年

???????????某研發(fā)基地補充協(xié)議?????????????????????8,472.44???????????/???????1?年以內(nèi)????人工費用???設(shè)計???無???????10,590.55?????否

江蘇???工程成???航天特種鋁合金研發(fā)項????????????????????????????????????????????????????????設(shè)計分包

院?????本????目安全設(shè)施設(shè)計報告??????????????????????????????????????????????????????????款

???????????R8?米一機一流不銹鋼??????????????????????????????????????????????????????????????設(shè)計

?????????????????項目?????????????????????????????????????????????????????????????????購

????????????合同履約成本小計??????703,579.02???1,134,874.22????????????????????????????????????????????1,285,371.28

?????庫存商?????????????????????????????????????????????????????????????????????壓縮機配

?????????????????軸封?????????????????????11,681.41???????倉庫??????????1?年以內(nèi)???????????配件???無???????13,953.44?????否

??????品???????????????????????????????????????????????????????????????????????件

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????零部

????????????某技術(shù)服務(wù)項目???????106,021.03????????-?????????????????????????????????采購

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????件

聯(lián)合

立本???生產(chǎn)成????????????????????????????????????????????????????????????????????????????零部

???????????產(chǎn)線公用工程配套設(shè)施??????15,750.00????????-?????????????????????????????????采購

??????本?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????件

????????????????采購項目

???????????某煤礦余熱綜合利用????????????????????????????????????????????????????????????????零部

?????????????????項目?????????????????????????????????????????????????????????????????件

???????????總計?????????????825,350.05???1,166,555.63????????????????????????????????????????????1,323,214.72

????一、未計提減值準(zhǔn)備的合理性

???公司在承接項目時根據(jù)客戶需求、設(shè)備及勞務(wù)市場價格預(yù)估項目預(yù)算總成本，在

考慮公司的目標(biāo)利潤率后，確定客戶的銷售價格在可接受區(qū)間內(nèi)，才予以承接項目。

期末，根據(jù)與客戶確定的銷售價格、項目預(yù)算總成本、期末已發(fā)生的合同履約成本以

及進(jìn)一步擬投入的成本進(jìn)行測算，期末存貨涉及項目不存在虧損；另一方面，公司正

積極跟進(jìn)以上未完工項目的建設(shè)情況。公司預(yù)計其成本及預(yù)計利潤均可以收回。故不

存在減值風(fēng)險。

???綜上分析，公司未計提減值準(zhǔn)備是合理的，符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。

????二、大額轉(zhuǎn)銷存貨跌價準(zhǔn)備的合理性

???本期存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷金額為?13,811,679.60?元，為子公司江蘇院湖北分公司對已

全額發(fā)生減值的在產(chǎn)品賬面余額。該在產(chǎn)品主要材料為鋼結(jié)構(gòu)。2020?年因江蘇院經(jīng)營

困頓，該批鋼結(jié)構(gòu)被當(dāng)?shù)胤ㄔ何杏上嚓P(guān)債權(quán)人代為保管。2021?年江蘇院破產(chǎn)管理人

要求債權(quán)人返還該批存貨無果，故公司于?2021?年末已全額計提存貨跌價準(zhǔn)備

???上述在產(chǎn)品，公司于?2022?年?11?月?11?日與相關(guān)債權(quán)人簽訂處置協(xié)議，雙方共同

確認(rèn)處置貨物總額為人民幣?500,000?元(不含稅價:442,477.88?元)，在產(chǎn)品所有權(quán)已轉(zhuǎn)

移，經(jīng)公司第九屆董事會第七次會議審議通過，對已全額計提減值的存貨予以核銷，

存貨核銷金額為?13,811,679.60?元。對該批在產(chǎn)品處置賠償款記入“營業(yè)外收入”會計科

目，金額?442,477.88?元，同時申報增值稅銷項稅?57,522.12?元。具體內(nèi)容詳見公司于

公告》（公告編號：2023-012）。

???因此大額轉(zhuǎn)銷存貨跌價準(zhǔn)備是合理的。

????三、工程成本期末余額大幅上升的原因

???工程成本即為合同履約成本。本期工程成本期末余額大幅上升主要系子公司江蘇

院合同履約成本的變動。子公司江蘇院?2022?年年初合同履約成本金額?703,579.02?元，

同比增長?61.3%，變化原因主要系某冶煉廢渣綜合資源化綜合利用項目本期合同履約

成本增加?1,043,173.47?元，此項目合同金額?370?萬元。2022?年發(fā)生人工成本?928,638.10

元、辦公費?43,577.86?元、差旅費?20,957.51?元、設(shè)計分包款?50,000?元；R8?米一機一

流不銹鋼?1600?板坯連鑄機總包合同本期合同履約成本較期初減少?636,750.71?元，減

少原因系因該項目于?2022?年?2?月份完工，期初合同履約成本?636,750.71?元本期全部

結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本。

???綜上，工程成本期末余額的變動具備合理性。

???（二）說明本期存貨跌價準(zhǔn)備或合同履約成本轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷的會計處理是否符合企

業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。

???公司回復(fù)：

???結(jié)合本題第一問的相關(guān)回復(fù)，公司本期存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷的會計處理符合企業(yè)會

計準(zhǔn)則的規(guī)定。

???會計師回復(fù)：

???具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于神霧節(jié)能股

份有限公司?2022?年年報問詢函相關(guān)問題的回復(fù)》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號）。

???六、年報顯示，報告期末你公司商譽賬面原值?12,800.62?萬元，主要來自?2021?年

收購武漢聯(lián)合立本能源科技有限公司（以下簡稱“聯(lián)合立本”）形成的相關(guān)商譽，未計

提減值準(zhǔn)備。你公司在?2021?年?6?月?11?日披露的《關(guān)于武漢聯(lián)合立本能源科技有限公

司資產(chǎn)評估有關(guān)情況》中稱，聯(lián)合立本?2022?年度預(yù)測實現(xiàn)凈利潤?1,836.97?萬元。年

報顯示，聯(lián)合立本?2022?年實現(xiàn)凈利潤?807.38?萬元。請你公司：

???（一）結(jié)合收購時的預(yù)測財務(wù)數(shù)據(jù)，說明聯(lián)合立本?2022?年主要財務(wù)數(shù)據(jù)是否與

預(yù)測數(shù)存在較大差異，并說明差異原因；

???公司回復(fù)：

???重整投資人漢宸（武漢)投資有限責(zé)任公司為收購聯(lián)合立本股權(quán)委托湖北眾聯(lián)資產(chǎn)

評估有限公司進(jìn)行了評估測試，評估基準(zhǔn)日為?2020?年?9?月?30?日，評估報告號為眾聯(lián)

評報字[2020]第?1321?號，評估預(yù)測聯(lián)合立本?2022?年度實現(xiàn)凈利潤?1,836.97?萬元，預(yù)

測收入主要來自煤炭行業(yè)。

???近兩年受國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響，煤炭行業(yè)需求延后，公司根據(jù)市場環(huán)境變

化動態(tài)優(yōu)化經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，將余熱余壓綜合利用技術(shù)廣泛應(yīng)用于各類行業(yè)，其中包括

化工行業(yè)和能源電力行業(yè)。2022?年上市公司委托湖北眾聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司以?2021

年?12?月?31?日為評估基準(zhǔn)日，重新進(jìn)行商譽減值評估測試，評估報告號為眾聯(lián)評報字

[2022]第?1177?號。

???公司根據(jù)近兩年經(jīng)營發(fā)展情況的變化適時調(diào)整了未來經(jīng)營預(yù)測情況，聯(lián)合立本

際經(jīng)營情況。

情況對比和差異說明如下：

??????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

????????????????????????????????????預(yù)測數(shù)據(jù)

??????????????????????????????（評估基準(zhǔn)日為?2021?年?12

????項目????????2022?年實際數(shù)據(jù)??????????月?31?日）?????????變動金額???????變動比率

???營業(yè)收入???????????10,931.96????????6,964.61???????3,967.35???56.96%

???營業(yè)成本???????????8,805.91?????????4,571.24???????4,234.67???92.64%

???一、毛利???????????2,126.05?????????2,393.37???????-267.32????-11.17%

??稅金及附加????????????30.44????????????38.55??????????-8.11?????-21.04%

???銷售費用????????????314.77???????????85.89??????????228.88????266.48%

???管理費用????????????335.88???????????398.56?????????-62.68????-15.73%

???研發(fā)費用????????????205.18???????????281.33?????????-76.15????-27.07%

???財務(wù)費用?????????????9.00?????????????2.33???????????6.67?????286.27%

?二、營業(yè)利潤????????????931.63??????????1,589.04???????-657.41????-41.37%

?三、利潤總額????????????931.52??????????1,589.04???????-657.52????-41.38%

減：所得稅費用????????????124.14???????????206.71?????????-82.57????-39.94%

??四、凈利潤????????????807.38??????????1,382.33???????-574.95????-41.59%

???收入差異說明：2022?年度聯(lián)合立本營業(yè)收入?10,931.96?萬元，較預(yù)測數(shù)據(jù)增長

式和應(yīng)用領(lǐng)域，能源電力行業(yè)和化工行業(yè)收入較預(yù)測上升。

???毛利差異說明：2022?年度聯(lián)合立本實現(xiàn)毛利?2,126.05?萬元，較預(yù)測數(shù)據(jù)減少

環(huán)境影響，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)煤炭行業(yè)需求延后，公司擴展了余熱余壓綜合利用技術(shù)的應(yīng)用方

式和應(yīng)用領(lǐng)域，通過余熱余壓的發(fā)電、制冷、制熱、膨脹、壓縮等為各類工礦企業(yè)提

供節(jié)能環(huán)保服務(wù)，應(yīng)用領(lǐng)域涉及毛利水平相對煤炭行業(yè)較低的化工行業(yè)和能源電力行

業(yè)，公司?2022?年度實現(xiàn)毛利主要來自于化工行業(yè)和能源電力行業(yè)，因此毛利較預(yù)測

數(shù)據(jù)減少。

??銷售費用差異說明：2022?年度銷售費用較預(yù)測數(shù)據(jù)增加?266.48%，2022?年度公司

優(yōu)化經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，拓展業(yè)務(wù)范圍所致。

??管理費用差異說明：2022?年度管理費用較預(yù)測數(shù)據(jù)減少?15.73%，公司加強費用

管控所致。

??研發(fā)費用差異說明：2022?年度研發(fā)費用較預(yù)測數(shù)據(jù)減少?27.07%，受公司經(jīng)營發(fā)

展策略影響，研發(fā)計劃有所延遲所致。

?利潤總額差異說明：2022?年度利潤總額較預(yù)測數(shù)據(jù)減少?41.38%，毛利、銷售費用、

管理費用、研發(fā)費用差異所致。

?所得稅費用差異說明：2022?年度所得稅費用較預(yù)測數(shù)據(jù)減少?39.94%，預(yù)測的企業(yè)

所得稅稅率與?2022?年聯(lián)合立本實際的企業(yè)所得稅稅率一致，利潤總額差異所致。

??凈利潤差異說明：2022?年度凈利潤較預(yù)測數(shù)據(jù)減少?41.59%，利潤總額差異所致。

??（二）說明本年度商譽減值測試的具體過程，包括指標(biāo)選取情況、依據(jù)及合理性、

業(yè)績預(yù)測情況，列示營業(yè)收入、收入增長率、凈利潤、毛利率、費用率、凈利率水平、

自由現(xiàn)金流、折現(xiàn)率等重點指標(biāo)的數(shù)額和來源，結(jié)合聯(lián)合立本連續(xù)兩年凈利潤不及預(yù)

期說明未計提減值準(zhǔn)備的合理性；

??公司回復(fù)：

??（1）由企業(yè)根據(jù)歷史收入成本費用情況預(yù)測未來?5?年的經(jīng)營情況，預(yù)測未來年

度現(xiàn)金流量：

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

?????????????????????????????????????????????????????????預(yù)測數(shù)據(jù)

?????項目/年度

?一、營業(yè)收入?????????9,539.82????????11,168.13????????13,628.32?????15,778.77?????17,203.55???17,203.55

?減：營業(yè)成本?????????7,058.46????????8,130.14?????????9,913.94??????11,460.08?????12,476.89???12,476.89

?????稅金及附加???????49.22???????????60.29????????????73.68??????????85.71????????94.06???????93.99

?????銷售費用????????226.25??????????261.83???????????314.33?????????349.20???????364.27??????364.27

?????管理費用????????347.84??????????399.30???????????429.82?????????457.80???????471.95??????471.50

?????研發(fā)費用????????432.61??????????482.11???????????562.57?????????643.19???????687.41??????687.41

?????二、EBIT?????1,425.44????????1,834.46?????????2,333.98???????2,782.79?????3,108.97????3,109.49

?加：折舊與攤銷?????????44.32???????????40.13????????????40.13??????????44.42????????44.42???????43.97

減：營運資金增加????????5,632.77????????1,016.25?????????1,454.58???????1,276.63??????846.08?????????-

減：資產(chǎn)更新投資?????????32.15??????????????-????????????????-?????????????-?????????????-????????60.97

三、資產(chǎn)組現(xiàn)金流

????????????????-4,195.16????????858.34???????????919.53????????1,550.58?????2,307.31????3,092.49

???量

?????（2）根據(jù)未來現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率計算資產(chǎn)組未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值：

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

序???????????????????????????????????????????????????????????預(yù)測數(shù)據(jù)

????????項目/年度

號?????????????????????2023?年????????????2024?年???????2025?年????????2026?年??????2027?年?????永續(xù)年

??????資產(chǎn)組現(xiàn)金流折

????????現(xiàn)值

?????（3）資產(chǎn)組的可回收價值即資產(chǎn)組現(xiàn)金流量折現(xiàn)值，資產(chǎn)組可回收價值大于資

產(chǎn)組賬面價值，商譽所在資產(chǎn)組不減值，商譽不減值。

?????關(guān)鍵參數(shù)：

?????本次商譽減值測試與重整投資人漢宸收購聯(lián)合立本時預(yù)測數(shù)據(jù)和?2021?年商譽減

值測試相關(guān)參數(shù)對比如下：

???????????????????????????漢宸股權(quán)收購???????????????????2021?年商譽減值測試???????????????本次商譽減值測試

?????經(jīng)營財務(wù)指標(biāo)??????????????（評估基準(zhǔn)日為

????????????????????????????????????????????????????（評估基準(zhǔn)日為?2021??????????????（評估基準(zhǔn)日為?2022

??????????????????????????????????年?12?月?31?日）???年?12?月?31?日）

?預(yù)測期收入復(fù)合增長率???????????59.72%????????????23.04%??????9.49%

???預(yù)測期平均毛利率???????????37.75%????????????33.00%??????27.15%

?預(yù)測期平均銷售費用率???????????9.04%?????????????1.24%???????2.25%

?預(yù)測期平均管理費用率???????????4.96%?????????????4.56%???????3.13%

?預(yù)測期平均研發(fā)費用率????????????3%???????????????4.11%???????4.17%

?預(yù)測期平均銷售凈利率???????????17.52%????????????19.37%??????14.80%

??????折現(xiàn)率??????????13.49%（稅后）?????13.87%（稅前）?????13.22%（稅前）

??備注：

??（1）各項費用率=預(yù)測期?5?年累計的各項目指標(biāo)總額/累計的總收入

??（2）漢宸股權(quán)收購的評估預(yù)測期指?2021?年-2025?年，2021?年商譽減值測試的評估預(yù)測期指?2022

年-2026?年，本次商譽減值測試評估預(yù)測期指?2023?年-2027?年

??（3）漢宸股權(quán)收購評估使用股權(quán)現(xiàn)金流量（稅后）進(jìn)行折現(xiàn)，2021?年商譽減值測試和本次

商譽減值測試使用資產(chǎn)組現(xiàn)金流量（稅前）進(jìn)行折現(xiàn)，為與評估使用的自由現(xiàn)金流量相匹配，漢

宸股權(quán)收購評估使用的折現(xiàn)率為稅后折現(xiàn)率，2021?年商譽減值測試和本次商譽減值測試使用的

折現(xiàn)率為稅前折現(xiàn)率

???由上表可看出，經(jīng)營財務(wù)指標(biāo)變化和差異主要體現(xiàn)在預(yù)測期收入復(fù)合增長率、預(yù)

測期平均毛利率、預(yù)測期平均銷售費用率、預(yù)測期平均銷售凈利率、折現(xiàn)率的變化，

具體情況如下：

???（1）預(yù)測期收入復(fù)合增長率

???股權(quán)收購、2021?年商譽減值測試、本次商譽減值測試收入預(yù)測期（5?年）的復(fù)

合增長率分別為?59.72%、23.04%、9.49%。本次商譽減值測試預(yù)測期收入復(fù)核增長

率低于收購時預(yù)測和?2021?年商譽減值測試的預(yù)測，一方面是股權(quán)收購和?2021?年商

譽減值測試的基期收入低于本次商譽減值測試，另一方面根據(jù)行業(yè)前述變化適時動

態(tài)降低了收入預(yù)測金額，說明本次商譽減值測試是謹(jǐn)慎的，符合公司的實際情況。

???（2）預(yù)測期平均毛利率

???股權(quán)收購、2021?年商譽減值測試、本次商譽減值測試預(yù)測期平均毛利率分別為

商譽減值測試預(yù)測毛利主要來自煤炭行業(yè)，受市場環(huán)境和公司經(jīng)營發(fā)展方向宏觀影

響，2022?年聯(lián)合立本依托其余熱余壓綜合利用、蒸汽壓縮等核心技術(shù)不斷外延業(yè)務(wù)

維度，拓展能源電力行業(yè)客戶。該行業(yè)整體毛利低于煤炭行業(yè)，本次商譽減值測試

預(yù)測期毛利參照?2022?年歷史毛利情況，增加了對能源電力行業(yè)收入毛利預(yù)測。本次

商譽減值測試預(yù)測期平均毛利率根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)一步發(fā)展態(tài)勢及實際情況調(diào)整，低于收

購時預(yù)測和?2021?年商譽減值測試，本次減值測試是審慎的，符合公司的實際情況。

??（3）預(yù)測期平均銷售費用率

??股權(quán)收購、2021?年商譽減值測試、本次商譽減值測試收入預(yù)測期平均銷售費用率

分別為?9.04%、1.24%、2.25%。本次商譽減值測試預(yù)測期平均銷售費用率低于股權(quán)收

購預(yù)測，原因是股權(quán)收購時銷售費用是按收入分成率進(jìn)行的預(yù)測，2021?年因經(jīng)營重點

的轉(zhuǎn)變銷售費用發(fā)生的模式相應(yīng)發(fā)生改變，故本次評估是根據(jù)銷售費用實際發(fā)生情況

按每年一定幅度增長進(jìn)行預(yù)測，相比于股權(quán)收購時預(yù)測期平均銷售費用率，大幅下降。

本次商譽減值測試預(yù)測期平均銷售費用率略高于?2021?年商譽減值測試，原因是受公

司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略影響，2022?年公司拓展業(yè)務(wù)范圍導(dǎo)致銷售費用占收入比重較?2021?年

有所上升，本次商譽減值測試和?2021?年商譽減值測試銷售費用預(yù)測都是參照歷史實

際發(fā)生情況按每年一定幅度增長進(jìn)行預(yù)測，本次商譽減值測試銷售費用預(yù)測參照?2022

年度實際情況，2021?年商譽減值測試銷售費用預(yù)測參照?2021?年度實際情況，因此本

次商譽減值測試預(yù)測期平均銷售費用率略高于?2021?年商譽減值測試。

??（4）預(yù)測期平均銷售凈利率

??股權(quán)收購、2021?年商譽減值測試、本次商譽減值測試收入預(yù)測期平均銷售凈利

率分別為?17.52%、19.37%、14.80%。本次商譽減值測試預(yù)測期平均銷售凈利率低于

收購時預(yù)測和?2021?年商譽減值測試的預(yù)測，主要原因在于預(yù)測期平均毛利率和預(yù)測

期平均銷售費用率差異，預(yù)測期平均毛利率和預(yù)測期平均銷售費用率差異詳見前述

分析。

??（5）折現(xiàn)率

??股權(quán)收購、2021?年商譽減值測試、本次商譽減值測試收入預(yù)測期折現(xiàn)率分別為

商譽減值測試的預(yù)測，影響折現(xiàn)率主要參數(shù)為無風(fēng)險利率、ERP、β系數(shù)等。無風(fēng)險

利率選取根據(jù)評估基準(zhǔn)日長期國債到期收益率。β系數(shù)選取同行業(yè)上市公司β系數(shù)剔

除原始杠桿，加載評估單位的杠桿系數(shù)測算得出。ERP?為股權(quán)投資風(fēng)險超額收益率，

在估算中國市場?ERP?時選用了滬深?300?指數(shù)，選取滬深?300?自發(fā)布自今的回報率進(jìn)

行測算。本次商譽減值測試預(yù)測期折現(xiàn)率低于收購時預(yù)測和?2021?年商譽減值測試的

預(yù)測，主要原因在于折現(xiàn)率計算參數(shù)，無風(fēng)險利率、ERP、資產(chǎn)組個別風(fēng)險較股權(quán)收

購和?2021?年商譽減值測試低，致折現(xiàn)率低。

??商譽減值損失的確認(rèn)方法如下：商譽不可單獨確認(rèn)，商譽減值損失的確認(rèn)是對

與商譽相關(guān)的資產(chǎn)組進(jìn)行減值測試，根據(jù)資產(chǎn)組是否減值來測試商譽是否減值。

??資產(chǎn)可回收價值的估計，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其公允價值減去處置費用后凈額與資產(chǎn)預(yù)計

未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值二者之間較高者確定。資產(chǎn)組的可回收價值大于資產(chǎn)組賬面價

值，則商譽不減值。

??聯(lián)合立本資產(chǎn)組預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值較其公允價值減去處置費用后凈額高，

可作為資產(chǎn)組的可回收價值。2022?年商譽減值測試評估基準(zhǔn)日聯(lián)合立本資產(chǎn)組賬面價

值為?13,062.27?萬元，采用收益法評估得出聯(lián)合立本資產(chǎn)組的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值

為?13,146.60?萬元，聯(lián)合立本資產(chǎn)組的可回收價值大于資產(chǎn)組賬面價值，收購聯(lián)合立

本形成的相關(guān)商譽不減值。

??綜上所述，公司相關(guān)商譽減值準(zhǔn)備的計提充分考慮了相關(guān)資產(chǎn)組的歷史情況與未

來發(fā)展預(yù)測，相關(guān)參數(shù)的選取合理，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》有關(guān)商譽減值的相關(guān)規(guī)定。

??（三）結(jié)合近兩年經(jīng)營情況、主要財務(wù)數(shù)據(jù)及變動情況，說明聯(lián)合立本經(jīng)營情況

是否發(fā)生重大不利變化。

??公司回復(fù)：

??近兩年主要財務(wù)數(shù)據(jù)情況

?????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

??????項目???????2021?年實際數(shù)據(jù)???2022?年實際數(shù)據(jù)??????增長率

?????營業(yè)收入?????????5,172.65???10,931.96???111%

?????營業(yè)成本?????????3,470.26???8,805.91????154%

????稅金及附加??????????19.85??????30.44??????53%

?????銷售費用??????????72.42??????314.77?????335%

?????管理費用??????????374.28?????335.88?????-10%

?????研發(fā)費用??????????229.89?????205.18?????-11%

?????財務(wù)費用??????????-7.53???????9.00??????219%

????二、營業(yè)利潤?????????913.73?????931.63?????2%

????三、利潤總額?????????913.73?????931.52?????2%

???減：所得稅費用?????????157.95?????124.14?????-21%

????四、凈利潤??????????755.77?????807.38?????7%

??根據(jù)企業(yè)兩年經(jīng)營情況，2022?年營業(yè)收入較上年同期增長?111.34%，2022?年營業(yè)

成本較上年同期增長?153.75%，2022?年毛利較上年同期增長?24.89%，凈利潤較上年

同期增長?6.83%，財務(wù)指標(biāo)未有重大不利變化，未計提減值準(zhǔn)備具有合理性。

后，公司及時優(yōu)化經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，拓展了余熱余壓綜合利用技術(shù)在毛利水平相對煤炭

行業(yè)較低的化工行業(yè)及能源電力行業(yè)的應(yīng)用。根據(jù)煤炭行業(yè)特性，煤炭行業(yè)雖然需求

延后，但是整體需求并未減少，公司業(yè)務(wù)人員走訪了解，隨著?2023?年國內(nèi)宏觀經(jīng)濟

環(huán)境變化，煤炭行業(yè)客戶會逐漸釋放需求。

??綜上所述，隨著未來傳統(tǒng)業(yè)務(wù)煤炭行業(yè)需求釋放和余熱余壓綜合利用技術(shù)在各個

行業(yè)的深入應(yīng)用，公司經(jīng)營情況不會發(fā)生重大不利變化。

??會計師回復(fù)：

??具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于神霧節(jié)能股

份有限公司?2022?年年報問詢函相關(guān)問題的回復(fù)》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號）。

??七、年報顯示，2022?年?6?月?14?日，你公司及相關(guān)當(dāng)事人收到中國證監(jiān)會《行政

處罰決定書》（〔2022〕27?號），鑒于公司及相關(guān)當(dāng)事人存在證券虛假陳述責(zé)任，截

至年報出具日，南京中院已經(jīng)向你公司送達(dá)?52?位投資者起訴公司的訴訟材料，累計

涉訴金額合計?1,855?萬元，你公司報告期內(nèi)因投資者投訴確認(rèn)預(yù)計負(fù)債?518.77?萬元。

請你公司說明是否在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定對訴訟事項的或有損

失進(jìn)行合理預(yù)計，結(jié)合計提預(yù)計負(fù)債最佳估計數(shù)的取值及確定依據(jù)，說明報告期內(nèi)預(yù)

計負(fù)債計提是否充分。請年審會計師事務(wù)所進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

??回復(fù)：

??一、中小投資者訴訟背景

“中國證監(jiān)會”）下發(fā)的《行政處罰決定書》（【2022】27?號），公司及相關(guān)當(dāng)事人受

到中國證監(jiān)會的行政處罰，具體內(nèi)容詳見公司于?2022?年?6?月?14?日在巨潮資訊網(wǎng)上披

露的《關(guān)于公司及相關(guān)當(dāng)事人收到行政處罰決定書的公告》（公告編號：2022-031）。

??鑒于公司及相關(guān)當(dāng)事人存在證券虛假陳述責(zé)任，截止?2022?年?12?月?31?日，南京

中院已經(jīng)向公司送達(dá)?52?位投資者起訴公司的訴訟材料，累計涉訴金額合計?1,855?萬

元。52?起案件中僅?4?起案件進(jìn)入一審開庭，其中?3?起案件為庭前會議，1?起案件進(jìn)入

正式審理階段。截至目前，南京中院尚未就上述?4?起案件作出有效力的法律裁定或判

決。

??二、公司計提預(yù)計負(fù)債的理由及依據(jù)

??（一）計提預(yù)計負(fù)債的會計依據(jù)

??根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第?13?號-或有事項》第四條規(guī)定：與或有事項相關(guān)的義務(wù)同

時滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債：該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；履行該義

務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。

??（二）計提預(yù)計負(fù)債的法律依據(jù)

??根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理證券市場虛假陳述侵權(quán)民事賠償案件的若干規(guī)定》

（法釋〔2022〕2?號，以下簡稱“若干規(guī)定”）關(guān)于證券市場系統(tǒng)風(fēng)險、非系統(tǒng)風(fēng)險等

其他因素導(dǎo)致的投資者損失可減免被告賠償責(zé)任的相關(guān)規(guī)定?第三十一條“人民法院

應(yīng)當(dāng)查明虛假陳述與原告損失之間的因果關(guān)系，以及導(dǎo)致原告損失的其他原因等案件

基本事實，確定賠償責(zé)任范圍。

??被告能夠舉證證明原告的損失部分或者全部是由他人操縱市場、證券市場的風(fēng)險、

證券市場對特定事件的過度反應(yīng)、上市公司內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境等其他因素所導(dǎo)致的，對

其關(guān)于相應(yīng)減輕或者免除責(zé)任的抗辯，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持?！?/p>

???實踐中，對于確定證券虛假陳述外的其他風(fēng)險因素對投資者損失的影響比例問題，

多數(shù)人民法院在審理證券虛假陳述案件時會委托第三方專業(yè)機構(gòu)進(jìn)行測算。經(jīng)公司管

理層審慎考慮，聘請深圳價值在線對上述案件涉及的風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)測算。

???作為證券虛假陳述專業(yè)損失核定機構(gòu)，深圳價值在線具備豐富的實踐經(jīng)驗及業(yè)務(wù)

能力。該公司與多地人民法院達(dá)成了深度合作，并在其證券虛假陳述損失核定機構(gòu)名

冊管理名錄之中，未來將作為第三方損失核定機構(gòu)參與證券虛假陳述糾紛案件。其中，

深圳價值在線曾接受北京金融法院、廣州市中級人民法院及深圳市中級人民法院委托，

參與過多起證券虛假陳述投資者損失糾紛案的損失金額測算及系統(tǒng)算法開發(fā)等工作。

截至目前，價值在線為多家上市公司提供虛假陳述投資者補償測算與咨詢服務(wù)。資質(zhì)

條件獲得專業(yè)認(rèn)定。

???運用“滑動窗口模擬對比+同步指數(shù)對比”的方法，構(gòu)建價值在線系統(tǒng)風(fēng)險比例

計算模型，實現(xiàn)對涉案證券系統(tǒng)風(fēng)險比例的量化；通過“直接事件分析法”針對性分

析公司在經(jīng)營中遭遇的重大利空事件對股價漲跌幅的影響，并疊加“相對比例法”，得

到涉案非系統(tǒng)性風(fēng)險比例。

???本案中，公司及公司代理律師認(rèn)為應(yīng)以?2017?年?4?月?27?日為虛假陳述實施日，

以?2019?年?4?月?30?日為揭露日，以?2019?年?6?月?3?日為基準(zhǔn)日，基準(zhǔn)價為?3.17?元。

???根據(jù)《若干規(guī)定》第七條規(guī)定：“虛假陳述實施日，是指信息披露義務(wù)人作出虛假

陳述或者發(fā)生虛假陳述之日。信息披露義務(wù)人在證券交易場所的網(wǎng)站或者符合監(jiān)管部

門規(guī)定條件的媒體上公告發(fā)布具有虛假陳述內(nèi)容的信息披露文件，以披露日為實施

日……”?！缎姓幜P決定書》認(rèn)定的神霧節(jié)能所涉最早虛假陳述行為系披露《2016?年

年度報告》，因此本案的實施日應(yīng)為該報告披露日，即?2017?年?4?月?27?日。

???根據(jù)《若干規(guī)定》第八條第一款規(guī)定：“虛假陳述揭露日，是指虛假陳述在具有全

國性影響的報刊、電臺、電視臺或監(jiān)管部門網(wǎng)站、交易場所網(wǎng)站、主要門戶網(wǎng)站、行

業(yè)知名的自媒體等媒體上，首次被公開揭露并為證券市場知悉之日。人民法院應(yīng)當(dāng)根

據(jù)公開交易市場對相關(guān)信息的反應(yīng)等證據(jù)，判斷投資者是否知悉了虛假陳述。”

???根據(jù)現(xiàn)行司法解釋的制度精神以及我國法院過往的裁判情況，虛假陳述的揭示多

采信“監(jiān)管揭示”或“發(fā)行人自行揭示”。即多數(shù)案件中系將立案調(diào)查公告日（少數(shù)

判決以事先告知書公告日或處罰決定書公告為節(jié)點）確定為揭露日，或者在企業(yè)發(fā)布

更正自查公告（或其他公告方式）揭露虛假陳述信息的情況下將該日確定為揭露日/更

正日；而適用“新聞媒體揭示日”作為揭露日的案件則相對較少。

《2018?年年度審計報告》（大信審字【2019】第?1-03191?號），審計機構(gòu)對公司?2018

年財務(wù)報表出具無法表示意見的審計意見。無法表示意見的《審計報告》內(nèi)容與中國

證監(jiān)會行政處罰認(rèn)定的財務(wù)造假性質(zhì)、類型基本相同。特別是關(guān)于廣西景昇隆項目財

務(wù)數(shù)據(jù)存疑的問題，在之后中國證監(jiān)會作出的行政處罰決定中得到了證實，滿足揭露

行為的一致性要件；

???公司股價在事件披露后短期內(nèi)急速下挫，連續(xù)四個交易日大幅下跌，跌幅分別為

可以認(rèn)定市場對于事件的揭露行為已作出了強烈反應(yīng)，說明揭露行為對市場顯現(xiàn)出很

強的警示作用，滿足揭露行為的警示性要件。

???除法律法規(guī)界定之外，原告當(dāng)事人主張?zhí)摷訇愂鋈找粌r情況也是關(guān)鍵因素之一。

鑒于南京中院現(xiàn)未就該案作出判決，依照現(xiàn)有投資者起訴情況來看，近半數(shù)原告主張

將審計機構(gòu)對公司?2018?年年報出具無法表示意見的審計報告披露之日作為本案揭露

日。

???綜上，公司聘請的專業(yè)機構(gòu)在測算過程中以?2017?年?4?月?27?日為虛假陳述實施

日；以?2019?年?4?月?30?日作為本案揭露日，相應(yīng)基準(zhǔn)日為?2019?年?6?月?3?日，基準(zhǔn)價

為?3.17?元。

???（1）關(guān)于證券市場系統(tǒng)風(fēng)險

公司股票下跌?9.95%；2018?年?8?月份人民幣匯率跌破?6.95，股市暴跌；2019?年?5?月?6

日，深滬股市再次出現(xiàn)了千股跌停的狀態(tài)，公司股票下跌?4.94%。上述情況表明在實

施日至基準(zhǔn)日期間，公司股票存在市場系統(tǒng)風(fēng)險，該風(fēng)險對公司股價有一定負(fù)面影響。

??深圳價值在線對系統(tǒng)風(fēng)險比例計算模型采用“滑動窗口模擬對比法”來模擬投資者

在實施日到揭露日期間的交易數(shù)據(jù)并得到買入均價，再通過“同步指數(shù)對比法”將大盤

指數(shù)、行業(yè)指數(shù)的平均跌幅與個股跌幅進(jìn)行對比，進(jìn)一步測算出系統(tǒng)風(fēng)險比例。

???經(jīng)測算后，最終獲得系統(tǒng)性風(fēng)險比例：風(fēng)險比例=投資者總風(fēng)險比例/投資者人數(shù)

=∑單個投資者風(fēng)險比例/投資者人數(shù)即本案系統(tǒng)性風(fēng)險比例=21.89%

???（2）關(guān)于非系統(tǒng)風(fēng)險因素

???實施日至揭露日期間，公司經(jīng)歷了重大資產(chǎn)重組終止、債務(wù)逾期、業(yè)績下滑、公

司失信、失控事項（公司及其全資子公司公章、營業(yè)執(zhí)照等資產(chǎn)被非法占有）、違規(guī)

擔(dān)保等一系列重大不利事件，導(dǎo)致公司股價不斷下跌。2018?年?1?月?16?日公司披露了

《關(guān)于終止重大資產(chǎn)重組暨控股股東繼續(xù)推進(jìn)重大事項的公告》后，股價由?2017?年?7

月?14?日收盤價?28.96?元斷崖式下跌至?2018?年?2?月?1?日的?13.43?元（公司因籌劃重大

事項于?2017?年?7?月?17?日一直停牌至?2018?年?1?月?16?日）。上述情況表明在實施日至

基準(zhǔn)日期間，公司股票存在對特定事件的過度反應(yīng)、上市公司內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境等非市

場系統(tǒng)風(fēng)險因素，該等非市場系統(tǒng)風(fēng)險因素對公司股價有一定負(fù)面影響。

???經(jīng)測算后，公司非系統(tǒng)風(fēng)險比例為：57.82%。

???綜上，經(jīng)深圳價值在線專業(yè)核定后，綜合考慮可以剔除的系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性

風(fēng)險為?21.89%+49.78%=71.67%。

???公司在報告期內(nèi)對投資者投訴確認(rèn)預(yù)計負(fù)債?518.77?萬元是依據(jù)對現(xiàn)行法律法規(guī)

的理解以及公司最終能夠提交足以被法院采信的相關(guān)證據(jù)而得出的，計提金額合理充

分。

???會計師回復(fù)：

???具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于神霧節(jié)能股

份有限公司?2022?年年報問詢函相關(guān)問題的回復(fù)》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號）。

???八、你公司于?2022?年?11?月?4?日收到中國證監(jiān)會江西監(jiān)管局《行政監(jiān)管措施決定

書》，根據(jù)?2021?年江蘇院重整計劃，重整投資人漢宸（武漢）投資有限責(zé)任公司于

有準(zhǔn)確把握合并日，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)有偏差，需進(jìn)行會計差錯更正。請你公

司詳細(xì)說明會計差錯更正的處理過程，說明是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。請年審會

計師事務(wù)所進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

??回復(fù)：

??一、會計差錯更正的背景

??（一）合并日的依據(jù)

??根據(jù)《江蘇省冶金設(shè)計院有限公司破產(chǎn)重整計劃》的規(guī)定：①增資擴股，重整投

資人設(shè)立?SPV?公司作為重整平臺，出資?2?億元增資江蘇院，占江蘇院?49%的股權(quán)，

神霧節(jié)能的持股比例降為?51%；②實物資產(chǎn)注入，SPV?公司增資江蘇院的現(xiàn)金經(jīng)債務(wù)

清償完畢后，重整投資方承諾投入價值不低于?1.5?億元的經(jīng)營性資產(chǎn)以改善江蘇院資

產(chǎn)質(zhì)量。因此，重組投資人取得江蘇院?49%的股權(quán)前提系完成?2?億元的增資及投入價

值不低于?1.5?億元的經(jīng)營性資產(chǎn)。上述增資擴股及實物資產(chǎn)注入兩項履約義務(wù)必須同

時完成的情況下才能取得?49%股權(quán)。

??（二）實際合并情況

??公司于?2021?年?4?月收到?2?億資金，同月將神霧節(jié)能對江蘇院的?100%持股的工商

變更為神霧節(jié)能持股?51%，武漢君成持股?49%。因此，公司在重整投資人將?2?億資金

投入且江蘇院的工商變更后，便按?51%進(jìn)行賬務(wù)處理對江蘇院進(jìn)行股權(quán)合并。即?2021

年公司合并報表時是?1-4?月按?100%對江蘇院進(jìn)行合并，5-12?月按?51%進(jìn)行合并。

??而聯(lián)合立本的工商變更、財務(wù)移交及董事會的委派至?2021?年?5?月?28?日才辦理完

畢，控制權(quán)正式移交給江蘇院，因此，聯(lián)合立本的實際合并日應(yīng)為?2021?年?5?月?28?日。

因為沒有準(zhǔn)確把握合并日，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)有偏差，故進(jìn)行會計差錯更正。

??公司于?2023?年?4?月?28?日召開了第九屆董事會第七次會議和第九屆監(jiān)事會第四次

會議，審議通過了《關(guān)于公司前期會計差錯更正的議案》并披露《關(guān)于公司前期會計

差錯更正的公告》（2023-017），獨立董事對會計差錯事項發(fā)表了同意的獨立意見，

會計差錯更正數(shù)據(jù)已經(jīng)公司年審機構(gòu)中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計。

（2023-017）。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第?28?號—會計政策、會計估計變更和差錯更正》

《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第?19?號—財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的

相關(guān)規(guī)定，公司對前期會計差錯予以更正：調(diào)增公司?2021?年年末合并資產(chǎn)負(fù)債表資

本公積?56.44?萬元，調(diào)減未分配利潤?56.44?萬元；調(diào)減?2021?年年度合并利潤表歸母凈

利潤?56.44?萬元，調(diào)增少數(shù)股東損益?56.44?萬元。

???（三）會計差錯更正的會計處理過程

???????????????借：未分配利潤?564,433.01?元

????????????????????貸：資本公積?564,433.01?元；

???????????????借：歸屬于母公司所有者的凈利潤?564,433.01?元

????????????????????貸：少數(shù)股東損益?564,433.01?元。

???（1）對截至?2021?年合并資產(chǎn)負(fù)債表及其相關(guān)項目的調(diào)整：

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：元

????????????????????????????????????????????會計差錯更正

????合并資產(chǎn)負(fù)債表

??????????????????????????????????????????????金額

??????????????????????調(diào)整前?2021?年金額???????????????????????????????調(diào)整后?2021?年金額

??（2021?年?12?月?31???????????????????????????（“-”表示調(diào)

?日）????????????????????????????????????????減）

?資本公積????????????????????483,645,170.74?????????????564,433.01????????484,209,603.75

?未分配利潤???????????????????-530,170,065.44????????-564,433.01???????????-530,734,498.45

??（2）對?2021?年年度合并利潤表及其相關(guān)項目的調(diào)整：

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：元

??????????????????????????????????????????????????????會計差錯更

???????????合并利潤表

????????????????????????????????調(diào)整前?2021?年金????????????正金額???????????調(diào)整后?2021?年金

????????????????????????????????????額??????????????????（“-”表示????????????額

????（2021?年度）

??????????????????????????????????????????????????????調(diào)減）

?凈利潤?????????????????????????????2,011,581,279.54????????????????-???2,011,581,279.54

?其中：歸屬于母公司所有者的凈利潤????????????????1,990,216,791.53??????-564,433.01???1,989,652,358.52

??????少數(shù)股東損益????????????????????????21,364,488.01???????564,433.01?????21,928,921.02

?持續(xù)經(jīng)營凈利潤?????????????????????????2,011,581,279.54????????????????-???2,011,581,279.54

???綜上，上述會計處理過程符合公司會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定。

???會計師回復(fù)：

???具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于神霧節(jié)能股

份有限公司?2022?年年報問詢函相關(guān)問題的回復(fù)》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號）。

???九、年報顯示，南京神龍工程技術(shù)有限公司為你公司納入合并范圍的子公司，你

公司主要控股參股公司分析表中未出現(xiàn)南京神龍工程技術(shù)有限公司。請你公司核實相

關(guān)信息披露是否準(zhǔn)確，詳細(xì)說明南京神龍工程技術(shù)有限公司的主要業(yè)務(wù)、注冊資本以

及總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤等數(shù)據(jù)，并分析對比上年

業(yè)績波動情況及其變動原因，仔細(xì)檢查年報是否存在其他錯誤并進(jìn)行修訂。請年審會

計師事務(wù)所進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

???公司回復(fù)：

《投資建設(shè)協(xié)議》。江蘇院擬在南京江寧經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)投資?3.5?億元建設(shè)江蘇省冶

金設(shè)計院有限公司總部項目。該事項已經(jīng)公司第八屆董事會第二次臨時會議和?2016

年年度股東大會審議通過。具體內(nèi)容詳見公司于?2017?年?3?月?28?日、3?月?30?日、5?月

二次臨時會議決議公告》《2016?年年度股東大會決議公告》（2017-010、2017-011、

???為了推動上述項目建設(shè)，2017?年?5?月中旬江蘇院成立全資子公司南京神龍工程技

術(shù)有限公司（以下簡稱“南京神龍”）作為該項目具體實施單位。后因公司于?2017?年底

發(fā)生流動性危機，該項目未能完成前期土地購置、項目審批等手續(xù)，僅完成了項目公

司的工商注冊手續(xù)，未發(fā)生實際經(jīng)營，故未有營業(yè)收入、經(jīng)營利潤等財務(wù)數(shù)據(jù)（工商

注冊信息詳見下表）。江蘇院已對該公司提起工商注銷程序，截止目前尚未辦理完畢。

公司名稱?????注冊資本（萬??????成立時間????????股東名稱???持股比例%???公司法人

?????????????元）

南京神龍?????????10000???2017.5.20???江蘇院?????100%???王順良

??綜上，因該公司僅完成工商注冊不存在實際經(jīng)營，未有營業(yè)收入、經(jīng)營利潤等財

務(wù)數(shù)據(jù)，故公司未在主要控股參股公司分析表中披露南京神龍工程技術(shù)有限公司，公

司年度報告不存在錯誤。

??會計師回復(fù)：

??具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于神霧節(jié)能股

份有限公司?2022?年年報問詢函相關(guān)問題的回復(fù)》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號）。

??十、年報顯示，你公司控股股東、實際控制人神霧科技集團股份有限公司（以下

簡稱“神霧集團”）及其關(guān)聯(lián)方存在到期承諾未履行的情況（2016?年重大資產(chǎn)重組時業(yè)

績補償承諾、2018?年作出的資產(chǎn)托管和注入承諾以及董監(jiān)高增持承諾），但因神霧集

團自身經(jīng)營出現(xiàn)危機，導(dǎo)致其持有的你公司股份已全部被質(zhì)押和凍結(jié)，神霧集團未履

行上述承諾事項。請你公司：

管局對公司采取責(zé)令改正措施決定的整改報告》中稱，“公司正在與神霧集團及其相

關(guān)方協(xié)調(diào)商議可行性方案”，請你公司說明相關(guān)協(xié)商的進(jìn)展及已采取或擬采取的防范

風(fēng)險措施；

??回復(fù)：

??一、神霧集團股票質(zhì)押和法拍的具體情況

司總股本的?54.83%。該股份已全部被質(zhì)押、凍結(jié)和司法輪候凍結(jié)，具體明細(xì)詳見下表。

???????????質(zhì)押數(shù)（萬股）?????????已法拍（萬股）

?????????????????????????????????????????????股份

序號???質(zhì)權(quán)人???質(zhì)押?????質(zhì)押???????法拍?????????持股????????????????????備注??????????????????????披露情況

?????????????????????????????????????????????性質(zhì)

???????????數(shù)量?????比例%??????數(shù)量?????????比例%

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????詳見公司分別于?2021?年?5?月

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????網(wǎng)上披露的《關(guān)于持股?5%以

?????華創(chuàng)證??????????????????????????????????????????兩次流拍后通過司法劃轉(zhuǎn)至華

??????券???????????????????????????????????????????創(chuàng)證券名下

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????示性公告》（公告編號：

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????動報告書》

??????????????????????????????????????????????????保全凍結(jié)神霧集團持有的

??????????????????????????????????????????????????通過司法劃轉(zhuǎn)神霧集團持有的??????????????網(wǎng)上披露的《關(guān)于公司控股

?????山西證

??????券

??????????????????????????????????????????????????過戶，占公司股份總數(shù)的?4.99%；?????????法裁定劃轉(zhuǎn)的公告》（2019-

??????????????????????????????????????????????????券通過集中競價方式連續(xù)買入和?????????????書》。

??????????????????????????????????????????????????賣出股份，最終持有?31,874,462

??????????????????????????????????????????????????股，占公司股份總數(shù)的?5.0019%。

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????詳見公司于?2020?年?11?月?28

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????日在巨潮資訊網(wǎng)披露的《關(guān)

?????中原證??????????????????????????????????????????兩次流拍后通過司法劃轉(zhuǎn)至中??????????????于公司控股股東持有的部分

??????券???????????????????????????????????????????原證券名下??????????????????????限售股被裁定司法劃轉(zhuǎn)并完

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????成過戶登記的公告》（公告

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????編號：2020-104）。

???????????質(zhì)押數(shù)（萬股）????????已法拍（萬股）

?????????????????????????????????????????股份

序號???質(zhì)權(quán)人???質(zhì)押?????質(zhì)押??????法拍?????持股????????????????備注???????????????披露情況

?????????????????????????????????????????性質(zhì)

???????????數(shù)量?????比例%?????數(shù)量?????比例%

??????????????????????????????????????????????????????????????詳見公司分別于?2021?年?1?月

??????????????????????????????????????????????????????????????網(wǎng)上披露的《關(guān)于持股?5%以

?????長城國??????????????????????????????????????兩次流拍后通過司法劃轉(zhuǎn)至長

??????瑞??????????????????????????????????????????城國瑞名下

??????????????????????????????????????????????????????????????示性公告》（公告編號：

??????????????????????????????????????????????????????????????動報告書》。

??????????????????????????????????????????????????????????????詳見公司于?2021?年?3?月?3?日

??????????????????????????????????????????????????????????????在巨潮資訊網(wǎng)上披露的《關(guān)

??????????????????????????????????????????????兩次流拍后通過司法劃轉(zhuǎn)至周

??????????????????????????????????????????????????水榮名下

??????????????????????????????????????????????????????????????限售股被司法劃轉(zhuǎn)的公告》

??????????????????????????????????????????????????????????????（公告編號：2021-016）。

??????????????????????????????????????????????????????????????詳見公司于?2020?年?6?月?12

???????????????????????????????????????????????????????????????日在巨潮資訊網(wǎng)上披露的

?????渤海信??????????????????????????????????????????????????????《關(guān)于控股股東所持股份被

??????托???????????????????????????????????????????????????????司法拍賣的進(jìn)展公告》（公

??????????????????????????????????????????????????????????????告編號：2020-038）和《簡

????????????????????????????????????????????????????????????????式權(quán)益變動報告書》。

??????????????????????????????????????????????????????????????詳見公司于?2023?年?5?月?20

???????????????????????????????????????????????????????????????日在巨潮資訊網(wǎng)上披露的

??????????????????????????????????????????????已裁定司法劃轉(zhuǎn)至武漢璟暉名

?????天風(fēng)證??????????????????????????????????????????????????????《關(guān)于持股?5%以上股東權(quán)益

??????券????????????????????????????????????????????????????????發(fā)生變動的提示性公告》

????????????????????????????????????????????????????記

??????????????????????????????????????????????????????????????（公告編號：2023-020）和

??????????????????????????????????????????????????????????????《簡式權(quán)益變動報告書》。

???????????????質(zhì)押數(shù)（萬股）??????????已法拍（萬股）

???????????????????????????????????????????????????股份

序號????質(zhì)權(quán)人?????質(zhì)押??????質(zhì)押????????法拍?????????持股???????????????備注???????披露情況

???????????????????????????????????????????????????性質(zhì)

??????????????數(shù)量??????比例%???????數(shù)量?????????比例%

?????小計???????17709???27.81???18681.0462???29.33??????????????????????/

??????長江證

??????????券

??????長城資

??????????產(chǎn)

??????華林證

??????????券

?????小計???????16260???25.52?????16260?????????????????????????????????/

?????合計???????33969???????????34941.0462??????????????????????????????/

??二、目前與質(zhì)押權(quán)人和已劃轉(zhuǎn)的原質(zhì)押權(quán)人溝通情況

?截止本公告披露日，經(jīng)神霧集團反饋，神霧集團所持公司股份仍存在繼續(xù)被提起

拍賣或強制處理的情形。目前公司仍在積極與神霧集團及其相關(guān)利益主體共同協(xié)商具

體補償方式，包括但不限于股份補償或現(xiàn)金補償?shù)?，但尚未形成可行方案。公司將?/p>

續(xù)關(guān)注神霧集團股份拍賣及業(yè)績補償事宜的進(jìn)展情況，敦促其盡快提交切實可行的補

償方案，并嚴(yán)格按照《上市公司信息披露管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，切實履行信息披露

義務(wù)。公司提醒廣大投資者注意投資風(fēng)險。

否符合《上市公司監(jiān)管指引第?4?號——上市公司實際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購人

以及上市公司承諾及履行》《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第?1?號》和《上市公司自

律監(jiān)管指引第?8?號——重大資產(chǎn)重組》的規(guī)則要求；

??回復(fù)：

?根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第?4?號——上市公司及其相關(guān)方承諾》第十六條?【承諾

的承繼】“收購人成為上市公司新的實際控制人時，如原實際控制人承諾的相關(guān)事項未

履行完畢，相關(guān)承諾義務(wù)應(yīng)予以履行或由收購人予以承接，相關(guān)事項應(yīng)在收購報告書

或權(quán)益變動報告書中明確披露。

?承諾人作出股份限售等承諾的，其所持有股份因司法強制執(zhí)行、繼承、遺贈等原

因發(fā)生非交易過戶的，受讓方應(yīng)當(dāng)遵守原股東作出的相關(guān)承諾?！?/p>

?《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第?1?號》第三條?【業(yè)績補償保障措施】“上市公

司重大資產(chǎn)重組中，交易對方擬就業(yè)績承諾作出股份補償安排的，應(yīng)當(dāng)確保相關(guān)股份

能夠切實用于履行補償義務(wù)。如業(yè)績承諾方擬在承諾期內(nèi)質(zhì)押重組中獲得的、約定用

于承擔(dān)業(yè)績補償義務(wù)的股份（以下簡稱對價股份），重組報告書應(yīng)當(dāng)載明業(yè)績承諾方

保障業(yè)績補償實現(xiàn)的具體安排，包括但不限于就以下事項作出承諾：業(yè)績承諾方保證

對價股份優(yōu)先用于履行業(yè)績補償承諾，不通過質(zhì)押股份等方式逃廢補償義務(wù)；未來質(zhì)

押對價股份時，將書面告知質(zhì)權(quán)人根據(jù)業(yè)績補償協(xié)議上述股份具有潛在業(yè)績承諾補償

義務(wù)情況，并在質(zhì)押協(xié)議中就相關(guān)股份用于支付業(yè)績補償事項等與質(zhì)權(quán)人作出明確約

定。上市公司發(fā)布股份質(zhì)押公告時，應(yīng)當(dāng)明確披露擬質(zhì)押股份是否負(fù)擔(dān)業(yè)績補償義務(wù)，

質(zhì)權(quán)人知悉相關(guān)股份具有潛在業(yè)績補償義務(wù)的情況，以及上市公司與質(zhì)權(quán)人就相關(guān)股

份在履行業(yè)績補償義務(wù)時處置方式的約定。獨立財務(wù)顧問應(yīng)就前述事項開展專項核查，

并在持續(xù)督導(dǎo)期間督促履行相關(guān)承諾和保障措施?！?/p>

?《上市公司自律監(jiān)管指引第?8?號——重大資產(chǎn)重組》第六章第六十三條“上市公司

與交易對方簽訂業(yè)績補償協(xié)議，且相關(guān)資產(chǎn)的實際盈利數(shù)低于利潤預(yù)測數(shù)的，公司董

事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時，對實際盈利數(shù)與利潤預(yù)測數(shù)的差異情況進(jìn)行單獨審

議，詳細(xì)說明差異情況及上市公司已采取或者擬采取的措施，并督促交易對方履行承

諾。

?交易對方應(yīng)當(dāng)及時、足額履行業(yè)績補償承諾，不得逃廢、變更補償義務(wù)。交易對

方超期未履行或者違反業(yè)績補償協(xié)議、承諾的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露，并說明相應(yīng)

解決措施。

?上市公司與交易對方存在每股收益填補措施安排的，應(yīng)披露相關(guān)填補安排的具體

履行情況?！?/p>

?????經(jīng)公司自查：

??公司自?2019?年年報披露時至今，公司董事會就神霧集團需履行業(yè)績補償義務(wù)事宜

已向神霧集團多次發(fā)出律師函，要求神霧集團按照《盈利預(yù)測補充協(xié)議》及其補充協(xié)

議約定履行補償義務(wù)。且自?2018?年山西證券拍賣神霧集團股份時，公司就在歷次相關(guān)

公告中充分披露了被拍賣股份為限售股且負(fù)有業(yè)績補償義務(wù)，并提醒所有買受人若競

得股份，需按其競得股份的比例承接上述業(yè)績補償承諾義務(wù)。

??截止目前，經(jīng)神霧集團書面確認(rèn)其將按照業(yè)績補償協(xié)議的約定履行補償義務(wù)。雖

因其目前經(jīng)營狀況不佳且股份已被質(zhì)押等凍結(jié)狀態(tài)，客觀上尚未履約，但并未存在變

相逃廢業(yè)績補償?shù)那樾巍?/p>

?????（3）說明你公司是否及時履行相應(yīng)的信息披露義務(wù)，相關(guān)信息披露是否真實、

準(zhǔn)確。

??回復(fù)：

??綜上，公司已按照《上市公司信息披露管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，對涉及股份權(quán)

益變動事宜及補償事項進(jìn)展情況履行了披露義務(wù)。相關(guān)信息披露真實、真確。

?截止目前，神霧集團持有的公司股份已全部質(zhì)押且已全部被凍結(jié)和輪候凍結(jié)，

存在被提起拍賣和強制處理的風(fēng)險。若其所持公司股份繼續(xù)被提起拍賣或強制處

理，則公司控制權(quán)存在變動的風(fēng)險。公司將持續(xù)關(guān)注神霧集團股份可能被司法拍賣

的進(jìn)展情況，并及時履行披露義務(wù)。

?特此公告。

??????????????????????????神霧節(jié)能股份有限公司

查看原文公告