全球速看：神霧節(jié)能: 關(guān)于對(duì)深圳證券交易所年報(bào)問(wèn)詢函回復(fù)的公告
發(fā)布時(shí)間：2023-06-08 21:07:17
文章來(lái)源：證券之星
神霧節(jié)能:關(guān)于對(duì)深圳證券交易所年報(bào)問(wèn)詢函回復(fù)的公告
證券代碼：000820????股票簡(jiǎn)稱：神霧節(jié)能???????公告編號(hào)：2023-025
???????????????神霧節(jié)能股份有限公司
(資料圖)
????本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完
?整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
??神霧節(jié)能股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”、“本公司”、“上市公司”）于?2023?年?5
月?24?日收到深圳證券交易所（以下簡(jiǎn)稱“深交所”）《關(guān)于對(duì)神霧節(jié)能股份有限公司
視，認(rèn)真落實(shí)函件要求，經(jīng)仔細(xì)核查，現(xiàn)將相關(guān)問(wèn)題回復(fù)如下：
?????????????????????釋義
?????????釋義項(xiàng)?????????????????????釋義內(nèi)容
公司???????????????指???神霧節(jié)能股份有限公司
中國(guó)證監(jiān)會(huì)????????????指???中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
江蘇院??????????????指???江蘇省冶金設(shè)計(jì)院有限公司
聯(lián)合立本?????????????指???武漢聯(lián)合立本能源科技有限公司
南京中院?????????????指???南京市中級(jí)人民法院
神霧集團(tuán)?????????????指???神霧科技集團(tuán)股份有限公司
深圳價(jià)值在線???????????指???深圳價(jià)值在線信息科技股份有限公司
武漢君成?????????????指???武漢君成投資股份有限公司
注：本公告計(jì)算結(jié)果如有尾差，是四舍五入導(dǎo)致的。
??一、你公司?2022?年第四季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入?9,638.88?萬(wàn)元，占全年?duì)I業(yè)收入的
??（一）請(qǐng)你公司結(jié)合收入季節(jié)性特征、市場(chǎng)需求變化、成本費(fèi)用確認(rèn)依據(jù)和金額
的變動(dòng)情況、同行業(yè)可比公司情況等因素，說(shuō)明?2022?年第四季度營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)活
動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為全年最高而凈利潤(rùn)最低的原因；
??公司回復(fù)：
聯(lián)合立本?12?個(gè)項(xiàng)目。報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入?15,672.66?萬(wàn)元，其中第四季度實(shí)
現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入?9638.88?萬(wàn)元，占全年?duì)I收的?61.50%，主要是以下方面原因：
??一、收入季節(jié)性特征、市場(chǎng)需求變化對(duì)公司收入的影響
弱，鋼材產(chǎn)銷量大幅降低，大宗鋼材價(jià)格同比下滑，礦石、煤炭等原輔料價(jià)格高位
運(yùn)行，導(dǎo)致公司子公司江蘇院客戶出現(xiàn)不同程度的虧損，各類基建、改造項(xiàng)目處于
暫緩或停滯狀態(tài)。特別是?2022?年第二季度開始鋼鐵行業(yè)需求大幅萎縮，市場(chǎng)價(jià)格大
幅下跌，行業(yè)運(yùn)行下行壓力明顯加大。江蘇院參與投標(biāo)的項(xiàng)目多數(shù)處于延遲開標(biāo)或
直接暫停招標(biāo)工作。個(gè)別一季度已中標(biāo)項(xiàng)目延期至?2022?年第三季度才啟動(dòng)執(zhí)行；前
三季度聯(lián)合立本受涉足的煤炭、化工和電力行業(yè)項(xiàng)目?jī)H部分設(shè)備定制項(xiàng)目和化工污
水處理系統(tǒng)項(xiàng)目在建。且江蘇院和聯(lián)合立本均屬于設(shè)計(jì)和施工的單位，根據(jù)工程工
期和竣工驗(yàn)收等條件，公司項(xiàng)目一般在三、四季度完成竣工驗(yàn)收，確認(rèn)產(chǎn)值，這是
導(dǎo)致前三季度公司營(yíng)業(yè)收入較低的主要原因。
?????????????以前年度及
????????????????項(xiàng)目
????簽訂項(xiàng)目數(shù)量?????????6.00??????????????3.00???????????????6.00????????????9.00????????6.00
????簽訂項(xiàng)目金額?????1,726.50????????????931.41????????7,911.41?????????20,085.00?????7,901.20
?確認(rèn)收入項(xiàng)目數(shù)量????????????????????????????3.00???????????????2.00????????????6.00????????8.00
????確認(rèn)收入金額?????????????????????????950.75????????1,170.66???????????3,912.37????9,638.88
????二、第四季度收入、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流分析
???????項(xiàng)目?????????第一季度?????????????????第二季度????????????????????第三季度????????????第四季度
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入????????????????????950.75????????????1,170.66????????????3,912.37????????9,638.88
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本????????????????????833.10??????????????848.69????????????3,521.11????????8,193.06
凈利潤(rùn)????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????-
??????????????????????-484.71??????????????????14.81?????????????-173.52
銷售商品、提供勞收到的現(xiàn)
金
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~?????????????????????-???????????????????-
?????????????????????????????????????????????????????????????????-290.11???????????70.10
????自江蘇院破產(chǎn)重整以來(lái)，公司調(diào)整經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，項(xiàng)目簽訂和實(shí)施堅(jiān)持“短、平、快”
的原則，重在快速恢復(fù)市場(chǎng)。報(bào)告期內(nèi)江蘇院和聯(lián)合立本合同簽訂的主要時(shí)間集中在
第二季度末和第三季度，并于第三季度啟動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)。且目前江蘇院總承包工程主要
還是針對(duì)重大工程項(xiàng)目承接部分標(biāo)段的分包工程、部分定制設(shè)備的設(shè)計(jì)及采購(gòu)（EP）
及設(shè)計(jì)服務(wù)等業(yè)務(wù)。根據(jù)公司會(huì)計(jì)政策，公司將設(shè)計(jì)圖紙或技術(shù)方案交付甲方，設(shè)備
運(yùn)輸?shù)郊追街付ǖ攸c(diǎn)并經(jīng)甲方驗(yàn)收合格，控制權(quán)才發(fā)生轉(zhuǎn)移，才滿足收入確認(rèn)條件。
聯(lián)合立本主要是繼續(xù)開展工業(yè)污水處理、余熱余壓綜合利用及系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)。施工周
期相對(duì)較短。因此報(bào)告期內(nèi)公司大部分項(xiàng)目在第三季度末和第四季度確認(rèn)收入。因此
導(dǎo)致第四季度收入增加。
四季度項(xiàng)目回款多，2021?年實(shí)施的項(xiàng)目質(zhì)保金收回及項(xiàng)目正常回款且公司加大了應(yīng)收
的催收力度，因此?2022?年第四季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為全年最高。
?綜上?1?和?2?是?2022?年第四季度營(yíng)業(yè)收入及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量為全年最高的主要
原因。
?三、公司成本費(fèi)用的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和政策
?公司營(yíng)業(yè)成本包括設(shè)備材料成本、分包成本、員工成本、其他費(fèi)用成本。設(shè)備材
料成本根據(jù)客戶具體需求，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定具體采購(gòu)計(jì)劃并實(shí)施，在項(xiàng)目實(shí)際領(lǐng)用
時(shí)歸集到對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目；分包成本包括建安、設(shè)計(jì)、勞務(wù)外包，按照完工進(jìn)度進(jìn)行結(jié)算，
在結(jié)算時(shí)直接計(jì)入對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目；員工成本按員工參與項(xiàng)目情況分配直接計(jì)入對(duì)應(yīng)的項(xiàng)
目；其他費(fèi)用成本包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、交通費(fèi)等，由具體經(jīng)辦人填報(bào)銷單經(jīng)審核后
予以報(bào)銷支付，按月歸集到對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目；歸集的項(xiàng)目成本在項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)
至營(yíng)業(yè)成本。
?公司各項(xiàng)費(fèi)用根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，遵循公司內(nèi)控制度，按照取得的合同、發(fā)票、
審批單及時(shí)辦理入賬。
?公司收入成本、費(fèi)用相應(yīng)的制度及會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。
?四、2022?年第四季度凈利潤(rùn)最低的原因分析
發(fā)生在第四季度，同時(shí)年末計(jì)提股份支付費(fèi)用和預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)一步降低凈利潤(rùn)。具體明
細(xì)詳見下表：
??????項(xiàng)目?????前三季度平均數(shù)?????????2022?年第?4?季度???????數(shù)與第?4?季度變動(dòng)幅
??????????????????????????????????????????????????????度
營(yíng)業(yè)收入??????????????2,011.26???????????9,638.88?????????????7627.62
營(yíng)業(yè)成本??????????????1,734.30???????????8,193.06?????????????6,458.76
毛利率???????????????13.77%??????????????15.00%????????????????1.23%
銷售費(fèi)用????????????????47.68?????????????250.87???????????????203.19
銷售費(fèi)用率???????????????2.37%??????????????2.60%????????????????0.23%
管理費(fèi)用???????????????401.05????????????1,222.68??????????????821.63
管理費(fèi)用率?????????????19.94%??????????????12.68%???????????????-7.26%
研發(fā)費(fèi)用????????????????30.38?????????????114.05????????????????83.67
研發(fā)費(fèi)用率???????????????1.51%??????????????1.18%???????????????-0.33%
信用減值損失???????????????-12.18????-444.50?????-432.32
信用減值損失/收入???????????-0.61%??????-4.61%??????-4.01%
營(yíng)業(yè)外支出????????????????13.92??????522.03??????508.11
凈利潤(rùn)?????????????????-214.47???-1,444.58???-1,230.11
??（1）成本及毛利率原因：2022?年第四季度營(yíng)業(yè)成本較前三季度增加，原因是大部
分設(shè)備定制項(xiàng)目和總承包項(xiàng)目于第三季度啟動(dòng)建設(shè)，因此公司在設(shè)備到貨驗(yàn)收控制權(quán)
轉(zhuǎn)移后確認(rèn)相應(yīng)的收入、成本；按建安完工進(jìn)度確認(rèn)大部分建安分包成本；對(duì)于設(shè)計(jì)
項(xiàng)目，公司按分包方設(shè)計(jì)交付單確認(rèn)設(shè)計(jì)分包成本；對(duì)于項(xiàng)目費(fèi)用，公司按月歸集各
項(xiàng)目人工成本、交通差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。根據(jù)上表第四季度與前三季度的平均毛利率
相比僅上升?1.23%,變動(dòng)不大。
??（2）其他費(fèi)用增減變動(dòng)的原因
??A?管理費(fèi)用變動(dòng)原因
支付費(fèi)用?239.39?萬(wàn)元；因?qū)嵤┕蓹?quán)激勵(lì)事宜和應(yīng)對(duì)虛假陳述訴訟事項(xiàng)增加中介機(jī)構(gòu)費(fèi)
用?53.02?萬(wàn)元,；因加強(qiáng)內(nèi)部控制管理增加中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用?94.34?萬(wàn)元；因與中國(guó)銀行合
同糾紛案件增加訴訟費(fèi)和中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用?113.19?萬(wàn)元等。第四季度管理費(fèi)用率較前三季
度管理費(fèi)用率下降?7.26%,系管理費(fèi)用中的固定費(fèi)用第四季度與前三季度基本持平，但
第四季度的收入大幅度增加導(dǎo)致管理費(fèi)用率反而下降，但根據(jù)（二）1、中列表可看出
??B?銷售費(fèi)用變動(dòng)原因
模擴(kuò)大，因業(yè)務(wù)拓展產(chǎn)生的差旅費(fèi)、招待費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)、租賃費(fèi)等日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用增
加。前三季度銷售費(fèi)用率與第四季度相比，變動(dòng)不大。
??C?研發(fā)費(fèi)用變動(dòng)原因
發(fā)計(jì)劃有所延遲，研發(fā)立項(xiàng)集中在第四季度增加物料消耗費(fèi)?30.34?萬(wàn)元，技術(shù)開發(fā)服
務(wù)費(fèi)?33.86?萬(wàn)元所致。前三季度研發(fā)費(fèi)用率與第四季度相比，變動(dòng)不大。
??D?信用減值損失變動(dòng)原因
入規(guī)模擴(kuò)大，第四季度應(yīng)收賬款大幅增加，第四季度計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬損失增加，
故第四季度比前三季度信用減值損失費(fèi)用占收入比略有所增加。
??E?營(yíng)業(yè)外支出變動(dòng)原因
券虛假陳述案件計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債?518.76?萬(wàn)元。
??綜上，第四季度收入大幅增加，成本也同時(shí)增加，管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、研發(fā)
費(fèi)用、信用減值損失以及營(yíng)業(yè)外支出的增加導(dǎo)致第四季度凈利潤(rùn)降低的主要原因。
因管理費(fèi)用中的股份支付、信用資產(chǎn)損失以及營(yíng)業(yè)外支出均對(duì)現(xiàn)金流量表不造成影
響，故第四季度的收入和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為全年最高而凈利潤(rùn)最低。
??五、同行業(yè)可比公司情況分析
??綜合參照證監(jiān)會(huì)行業(yè)分類、申萬(wàn)行業(yè)分類，神霧節(jié)能屬于環(huán)保行業(yè)，選取的可
比上市公司中國(guó)天楹和清新環(huán)境同屬于環(huán)保行業(yè)，可比上市公司的經(jīng)營(yíng)情況如下：
??中國(guó)天楹：以垃圾焚燒發(fā)電、城市環(huán)境服務(wù)與環(huán)保裝備制造為壓艙石，打通了
從前端清掃、中轉(zhuǎn)分選、末端處置的城市環(huán)境服務(wù)全產(chǎn)業(yè)鏈。以垃圾焚燒發(fā)電?BOT
項(xiàng)目為抓手，兼顧?EPC、EP?項(xiàng)目的獲取，充分發(fā)揮并強(qiáng)化集工程設(shè)計(jì)、智能制造、
設(shè)備采購(gòu)、項(xiàng)目土建、跨境運(yùn)營(yíng)為一體的海外項(xiàng)目管理優(yōu)勢(shì)。
??清新環(huán)境：經(jīng)營(yíng)環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)；承包與其實(shí)力、規(guī)模、業(yè)績(jī)相適應(yīng)的
國(guó)外工程項(xiàng)目；對(duì)外派遣實(shí)施上述境外工程所需的勞務(wù)?人員（對(duì)外承包工程資格證
書）；大氣污染治理、水污染治理、固體廢物污染治理、節(jié)能領(lǐng)域、資源綜合利用
領(lǐng)域的投資與資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)。除資源再生業(yè)務(wù)與上下游原材料市場(chǎng)產(chǎn)品價(jià)格相
關(guān)，其他業(yè)務(wù)主要采用?EPC、BOT、EMC、PPP?等經(jīng)營(yíng)模式。
??神霧節(jié)能屬于環(huán)保行業(yè)，主營(yíng)鋼鐵冶金行業(yè)清潔冶煉設(shè)計(jì)和總承包業(yè)務(wù)以及工
業(yè)污水處理、余熱余壓綜合利用及其附屬設(shè)備、相關(guān)控制系統(tǒng)的業(yè)務(wù),主要采用?EP、
EPC、PC、定制設(shè)備集成等經(jīng)營(yíng)模式，與上述兩家同行業(yè)上市公司在經(jīng)營(yíng)范圍和業(yè)務(wù)
模式上均存在相似之處。
??對(duì)比同行業(yè)企業(yè)?2022?年度營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~以及凈利潤(rùn)變動(dòng)情
況，均存在第四季度營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為全年最高而凈利潤(rùn)為全年
最低的情況。具體對(duì)比情況如下：
??????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元（人民幣）
????公司名稱??????????????????第一季度?????????第二季度?????????第三季度???????????第四季度
?????????????????????????????????（一）營(yíng)業(yè)收入
?神霧節(jié)能（000820)???950.75??????????????1,170.66?????3,912.37???????9,638.88
?中國(guó)天楹（000035）???120,429.60??????????130,091.20???136,145.68?????284,003.72
?清新環(huán)境（002573）???181,853.94??????????198,096.41???167,125.50?????256,153.57
???????????????????????????（二）歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)
?神霧節(jié)能（000820)???-276.72?????????????-37.32???????-97.04?????????-1,180.50
?中國(guó)天楹（000035）???4,266.21????????????8,090.56?????218.3??????????-226.56
?清新環(huán)境（002573）???11,601.65???????????14,691.21????10,594.41??????7,755.72
???????????????????????????（三）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
?神霧節(jié)能（000820)???-1,114.24???????????-1,097.04????-290.11????????70.10
?中國(guó)天楹（000035）???-42,066.69??????????44,735.15????-2,534.97??????59,255.25
?清新環(huán)境（002573）???-22,144.36??????????31,128.22????37,400.18??????59,008.74
?綜上所述，報(bào)告期內(nèi)受國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求變化、公司實(shí)際成本、費(fèi)用確認(rèn)支付等因素
影響，2022?年公司第四季度營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為全年最高而凈利潤(rùn)最
低的情況符合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，與同行業(yè)其他上市公司趨勢(shì)一致。
??（二）結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)安排、營(yíng)業(yè)收入和成本費(fèi)用的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和政策、各項(xiàng)
業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)情況、相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出情況、信用政策變化情況等，說(shuō)明
報(bào)告期內(nèi)凈利潤(rùn)大幅下降以及凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)
趨勢(shì)背離的原因及合理性。
?公司回復(fù)：
?一、2021?年和?2022?年各項(xiàng)目指標(biāo)對(duì)比分析表
??????項(xiàng)目???????????2022?年??????????2021?年????????????變動(dòng)及變動(dòng)率
?????營(yíng)業(yè)收入????????????15,672.66?????????12,015.73???????????3,656.93
?????營(yíng)業(yè)成本????????????13,395.96?????????10,169.50???????????3,226.46
?????毛利率???????????????14.53%????????????15.37%?????????????-0.84%
?????銷售費(fèi)用???????????????393.93??????????????176.55??????????217.38
????銷售費(fèi)用率???????????????2.51%???????????????1.47%????????????1.04%
?????管理費(fèi)用?????????????2,425.82??????????2,119.88????????????305.94
????管理費(fèi)用率??????????????15.48%????????????17.64%?????????????-2.16%
?????研發(fā)費(fèi)用???????????????205.18??????????????123.01???????????82.17
????研發(fā)費(fèi)用率???????????????1.31%???????????????1.02%????????????0.29%
?????財(cái)務(wù)費(fèi)用???????????????????2.34?????????-510.06????????????512.40
????財(cái)務(wù)費(fèi)用率???????????????0.01%???????????????-4.24%???????????4.25%
????信用減值損失?????????????-481.03?????????-2,008.78???????????1,527.75
?????投資收益???????????????????6.00??????155,901.13????????-155,895.13
????營(yíng)業(yè)外收入????????????????56.99?????????42,712.66?????????-42,655.67
????營(yíng)業(yè)外支出???????????????563.80???????????????20.43??????????543.37
?????凈利潤(rùn)????????????-2,087.99????????201,158.13????????-203,246.12
扣除非經(jīng)營(yíng)性損益后歸母凈利潤(rùn)????????-1,055.60??????????-623.63???????????-431.97
??經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~??????????-2,431.30???????-14,439.96?????????12,008.66
??二、營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和政策說(shuō)明
（1）公司具體業(yè)務(wù)模式的會(huì)計(jì)政策及確認(rèn)依據(jù)詳見下表：
???????????????????????????????????收入確認(rèn)方????去年業(yè)務(wù)對(duì)
?業(yè)務(wù)類型?????????????收入確認(rèn)依照
?????????????????????????????????????法????????比
工程設(shè)計(jì)咨詢?????公司在提交設(shè)計(jì)或咨詢的報(bào)告書并取得客戶確認(rèn)
????????????????????????????????????時(shí)點(diǎn)法??????一致
??（E）??????????????后確認(rèn)收入。
???????????根據(jù)合同約定本公司不承擔(dān)安裝義務(wù)僅承擔(dān)指導(dǎo)
工程設(shè)計(jì)及設(shè)?????????????????????????????時(shí)點(diǎn)法/時(shí)段
???????????安裝的義務(wù)的設(shè)備銷售業(yè)務(wù)，本公司收到客戶驗(yàn)?????????????一致
備供貨（EP）??????????????????????????????法
?????????????收簽字作為客戶取得商品控制權(quán)的依據(jù)。
???????????根據(jù)合同約定本公司不承擔(dān)設(shè)計(jì)，根據(jù)工程項(xiàng)目
工程采購(gòu)及安?????進(jìn)行采購(gòu)及設(shè)備銷售及安裝業(yè)務(wù)，本公司根據(jù)合???時(shí)點(diǎn)法/時(shí)段???新增業(yè)務(wù)類
?裝（PC）?????同判斷履約義務(wù)、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及收入確認(rèn)方??????法????????型
?????????????????????法。
???????????根據(jù)合同約定本公司承擔(dān)設(shè)計(jì)、采購(gòu)及安裝、調(diào)
???????????試義務(wù)的設(shè)備銷售業(yè)務(wù)，在客戶收到商品，本公
工程設(shè)計(jì)采購(gòu)?????司安裝、調(diào)試結(jié)束?并經(jīng)客戶驗(yàn)收，取得客戶出???時(shí)點(diǎn)法/時(shí)段???新增業(yè)務(wù)類
及安裝(EPC)???具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告作為客戶取得商品控制權(quán)的依據(jù)。?????法????????型
???????????本公司根據(jù)合同判斷履約義務(wù)、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及
??????????????????收入確認(rèn)方法。
???????????根據(jù)合同約定本公司與在客戶定制設(shè)備，在客戶
定制設(shè)備集成?????收到商品，取得客戶出具的驗(yàn)收單作為客戶取得????時(shí)點(diǎn)法??????一致
??????????????????商品控制權(quán)的依據(jù)
???????????根據(jù)合同約定，在客戶收到商品，取得商品的驗(yàn)
?設(shè)備銷售???????????????????????????????時(shí)點(diǎn)法??????一致
??????????????收單作為客戶取得商品控制權(quán)的依據(jù)
???????????公司根據(jù)合同約定，區(qū)分履約義務(wù)，在服務(wù)期間???時(shí)點(diǎn)法/時(shí)段
?維保服務(wù)????????????????????????????????????????一致
??????????????????內(nèi)分期確認(rèn)收入????????????法
公司根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)模式及合同簽定內(nèi)容對(duì)每一項(xiàng)合同進(jìn)行判斷收入的履約義務(wù)、收
入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)以及總額法還是凈額法進(jìn)行判斷，并根據(jù)相應(yīng)確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。
（2）收入的實(shí)現(xiàn)情況
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元
序???????????????????????????????合同????????????????????合同簽訂?????????工程????????????????截止期末
?????????項(xiàng)目名稱???????????項(xiàng)目類型??????????????確認(rèn)收入????????????????????????????交付時(shí)點(diǎn)
號(hào)???????????????????????????????金額??????????????????????時(shí)間?????????周期????????????????回款比例
一???????主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
????某特鋼企業(yè)不銹鋼?1600?板坯連
?????????鑄機(jī)項(xiàng)目
????年產(chǎn)?120?萬(wàn)噸水泥粉磨生產(chǎn)線
????提標(biāo)--體化項(xiàng)目技術(shù)咨詢服務(wù)
????某鋼鐵公司焦化廠工程設(shè)計(jì)項(xiàng)
???????????目
????某研發(fā)產(chǎn)業(yè)基地設(shè)計(jì)項(xiàng)目-補(bǔ)充
???????????合同
?????????????????????????????????????????????????????????月?????????????????/12?月
????某發(fā)電企業(yè)模塊化系統(tǒng)供應(yīng)及???????定制設(shè)備
?????????服務(wù)項(xiàng)目????????????集成
????某鹵水凈化遷建技改項(xiàng)目成套
????????設(shè)備供應(yīng)及安裝
?序?????????????????????????????????合同????????????????????合同簽訂???????工程?????????????????截止期末
???????????項(xiàng)目名稱???????????項(xiàng)目類型???????????????確認(rèn)收入??????????????????????????交付時(shí)點(diǎn)
?號(hào)?????????????????????????????????金額?????????????????????時(shí)間????????周期?????????????????回款比例
??????某煤礦二號(hào)井通風(fēng)系統(tǒng)優(yōu)化井
???????????筒防凍系統(tǒng)
??????某石化設(shè)備企業(yè)附屬設(shè)備定制??????????????????????????????????????2022.1-????????????2022.3-
??????????系統(tǒng)集成項(xiàng)目?????????????????????????????????????????2022.5?????????????2022.6
??????某生物合資水蒸氣螺桿壓縮項(xiàng)
?????????????目
??????某化工企業(yè)硫酸生產(chǎn)部?HRS?鍋
????????爐給水泵動(dòng)力改造項(xiàng)目
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????月
?????????????????合計(jì)??????????????????????????15,672.66?????????????????????????????????41.32%
備注：江蘇院報(bào)告期內(nèi)零星設(shè)計(jì)項(xiàng)目共?2?個(gè)，表格中合并。
??如上述（一）3、所述。
??三、凈利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入趨勢(shì)背離的原因
??如上表所示，凈利潤(rùn)受上述指標(biāo)的影響，具體分析如下：
率略有下降。
用隨收入上升而隨之上升，但和去年相比銷售費(fèi)用率僅增加?1.04%,銷售費(fèi)用占收入
比與去年較均衡。
??項(xiàng)目?????2022?年較?2021?年變動(dòng)?????????變動(dòng)主要原因
工資及福利費(fèi)??????????????332.22
中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用??????????????246.62???內(nèi)控咨詢?94.34?萬(wàn)元、律師及訴訟費(fèi)?132.78?萬(wàn)元
?????????????????????????????本期向?15?名激勵(lì)對(duì)象授予限制性股票計(jì)提的股份支付
?股權(quán)激勵(lì)費(fèi)??????????????239.39
?????????????????????????????費(fèi)用
?破產(chǎn)費(fèi)用??????????????-577.07???上期破產(chǎn)費(fèi)用，本期無(wú)
??其他?????????????????64.78
??合計(jì)????????????????305.94
已解除，今年無(wú)該部分利息收入。
準(zhǔn)備導(dǎo)致上年增加信用減值損失?1,570.31?萬(wàn)元，扣除該影響后兩年計(jì)提信用減值損
失金額大體當(dāng)相。
產(chǎn)生的收益。
??綜上所述，報(bào)告期內(nèi)由于股份支付、預(yù)提訴訟費(fèi)用、管理費(fèi)用的增加等影響導(dǎo)
致凈利潤(rùn)下降與營(yíng)業(yè)收入趨勢(shì)相背離，但具備合理性。
??另一方面，從扣除非經(jīng)營(yíng)性損益后的歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)兩年數(shù)據(jù)
對(duì)比發(fā)現(xiàn)，本期較上期下降-431.97?萬(wàn)元，主要反映在銷售費(fèi)用隨收入上升以及管理
費(fèi)用的增加導(dǎo)致。
??四、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)變動(dòng)分析
????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元（人民幣）
?????????項(xiàng)目????????本年金額?????????上年金額?????????????變動(dòng)金額????????????變動(dòng)比率
凈利潤(rùn)?????????????????-2,087.99???201,158.13????????-203,246.12??????-101.04%
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~???????-2,431.30????-14,439.96?????????12,008.67????????83.16%
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與
?????????????????????-343.30????-215,598.09????????215,254.79????????99.84%
凈利潤(rùn)的差額
凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率?????????????116.44%?????????-7.18%???????????—?????????????123.62%
??從上表可知報(bào)告期內(nèi)凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)趨勢(shì)：本期凈利
潤(rùn)較上期減少?203,246.12?萬(wàn)元，同比下降?101.04%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~較
上期增加?12,008.67?萬(wàn)元，同比上升?83.16%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)
的差額較上期增加?215,254.79?萬(wàn)元，同比上升?99.84%。凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金
流量?jī)纛~變動(dòng)趨勢(shì)背離的主要系受到以下指標(biāo)的影響：
????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元（人民幣）
??????????????項(xiàng)目????????????????????????本年金額????????????????上年金額
信用減值損失??????????????????????????????????????????481.03?????????????2,008.78
投資損失（收益以“－”號(hào)填列）???????????????????????????????????-6.00?????????-155,901.13
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填列）????????????????????????????153.46????????????-2,070.71
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填列）?????????????????????????-6,167.22???????????-1,375.56
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填列）?????????????????????????4,934.55???????????-56,793.38
本期未支付已計(jì)提的股份支付費(fèi)用?????????????????????????????????239.39????????????????????-
主要科目合計(jì)影響金額?????????????????????????????????????-364.78??????????-214,132.00
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)的差額???????????????????????????-343.30??????????-215,598.09
影響所致：
賬齡法計(jì)提壞賬導(dǎo)致未產(chǎn)生現(xiàn)金流量導(dǎo)致差異?481.03?萬(wàn)元；（2）遞延所得稅資產(chǎn)減
少?153.46?萬(wàn)元；（3）公司以?2022?年?12?月?5?日作為首次授予日，向?15?名激勵(lì)對(duì)象授
予?2,548.9809?萬(wàn)股限制性股票計(jì)提的股份支付費(fèi)用?239.39?萬(wàn)元。
票據(jù)和應(yīng)收款項(xiàng)融資余額合計(jì)增加?2,283.23?萬(wàn)元；（2）因子公司江蘇院完成破產(chǎn)重
整后逐步恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)收賬款余額（扣除全額計(jì)提減值部分）增加?5,027.36?萬(wàn)元；
（3）主要因破產(chǎn)管理人資金專用戶清償，其他應(yīng)收款余額減少?775.94?萬(wàn)元。
萬(wàn)元；（2）因期末已背書轉(zhuǎn)讓未到期銀行承兌匯票的增加，其他流動(dòng)負(fù)債余額增加
余額（扣除款項(xiàng)性質(zhì)為借款及利息部分）減少?444.19?萬(wàn)元。
??綜上所述，凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈流量與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)趨勢(shì)雖不一致，但具
備合理性。
??會(huì)計(jì)師回復(fù)：
??具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于神霧節(jié)能股
份有限公司?2022?年年報(bào)問(wèn)詢函相關(guān)問(wèn)題的回復(fù)》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號(hào)）。
??二、年報(bào)顯示，你公司占公司營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)利潤(rùn)?10%以上的行業(yè)新增能源電力
行業(yè)和煤炭化工行業(yè)，其中能源電力行業(yè)營(yíng)業(yè)收入占報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入?39.53%，煤
炭化工行業(yè)營(yíng)業(yè)收入占報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入?39.53%。請(qǐng)你公司：
??（一）補(bǔ)充披露能源電力和煤炭化工行業(yè)業(yè)務(wù)的具體情況，包括但不限于業(yè)務(wù)實(shí)
施主體、與原有業(yè)務(wù)的區(qū)別及聯(lián)系，客戶基本情況，合同取得方式及主要內(nèi)容、合同
標(biāo)的、價(jià)格構(gòu)成及其公允性，具體產(chǎn)品構(gòu)成、業(yè)務(wù)模式、所處產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)、核心競(jìng)爭(zhēng)
力及提供的主要附加值，收入確認(rèn)的方法、時(shí)點(diǎn)、金額及依據(jù)，成本構(gòu)成及核算情況；
??公司回復(fù)：
??一、能源電力和煤炭化工行業(yè)業(yè)務(wù)的具體情況
??報(bào)告期內(nèi)，公司能源電力和煤炭化工行業(yè)業(yè)務(wù)的實(shí)施主體為聯(lián)合立本。其中能源
電力行業(yè)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入?6,194.69?萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本?4,994.51?萬(wàn)元；煤炭化工行業(yè)確認(rèn)營(yíng)
業(yè)收入?1,768.95?萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本?1,413.77?萬(wàn)元。業(yè)務(wù)的具體情況如下：
??（一）能源電力行業(yè)業(yè)務(wù)情況介紹
??某發(fā)電企業(yè)模塊化系統(tǒng)供應(yīng)及服務(wù)項(xiàng)目
萬(wàn)元人民幣，主營(yíng)電能質(zhì)量產(chǎn)品，新能源產(chǎn)品、電氣成套設(shè)備和軟件的研發(fā)、設(shè)計(jì)、
系統(tǒng)集成、生產(chǎn)、銷售和技術(shù)服務(wù)，新能源發(fā)電等業(yè)務(wù)。
壓器及光伏組件等設(shè)備交付。交貨地點(diǎn)：客戶指定地點(diǎn)；運(yùn)輸方式及費(fèi)用：根據(jù)情況
雙方商定，運(yùn)輸費(fèi)用由聯(lián)合立本承擔(dān)；提貨方式：客戶將與聯(lián)合立本或聯(lián)合立本委托
托運(yùn)方共同簽署貨物簽收單，設(shè)備所有權(quán)自交付后轉(zhuǎn)移；付款方式：合同簽訂起十日
內(nèi)，支付?10%預(yù)付款，第一批貨到現(xiàn)場(chǎng)后三日內(nèi)支付?20%貨到款，最后一批貨到現(xiàn)場(chǎng)
后三日內(nèi)支付?30%貨到款，調(diào)試合格后三日內(nèi)支付?35%調(diào)試合格款，質(zhì)保期滿后五日
內(nèi)支付剩余?5%。
術(shù)和系統(tǒng)應(yīng)用自動(dòng)控制編制方面的豐富經(jīng)驗(yàn)為客戶提供以發(fā)電組件及相關(guān)配電設(shè)備
為主的成套系統(tǒng)設(shè)備供應(yīng)及安裝服務(wù)，服務(wù)需要根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目發(fā)電量大小等各項(xiàng)因素
來(lái)加裝部配件實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的安全控制。
費(fèi)、系統(tǒng)安（組）裝費(fèi)、增值稅、包裝費(fèi)、貨物至目的地的運(yùn)輸費(fèi)等。
??公司提供產(chǎn)品能實(shí)時(shí)采集光伏單元各線路剩余電流、三相電源電壓、電流數(shù)據(jù)；
分析用電回路出現(xiàn)的異常突變能耗、線損等；可測(cè)量總及分相有功功率、無(wú)功功率、
功率因數(shù)、分相電壓、分相電流、頻率，電能量等運(yùn)行參數(shù)。如果系統(tǒng)偵測(cè)到光伏單
元出現(xiàn)故障，會(huì)自動(dòng)切斷對(duì)外的電路連接，起到對(duì)上層電路的保護(hù)作用，也能提供手
動(dòng)控制的接口，遠(yuǎn)程控制電路的通斷。因公司對(duì)電力系統(tǒng)有較為專業(yè)的技術(shù)及一直以
來(lái)提供相應(yīng)的傳統(tǒng)產(chǎn)品，本次銷售產(chǎn)品為通過(guò)光伏吸引能源通過(guò)電力系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)控，
以達(dá)到客戶方的發(fā)電量需求。
??（二）煤炭化工行業(yè)業(yè)務(wù)情況介紹
??（1）客戶基本情況：某建設(shè)發(fā)展有限公司，成立于?2002?年，注冊(cè)資本?5000?萬(wàn)
元人民幣，主營(yíng)礦山及配套工程、機(jī)電安裝工程、市政公用工程、隧道工程、房屋建
筑工程、電力工程、通信工程、巖土工程、基礎(chǔ)工程等業(yè)務(wù)。
??（2）合同取得方式：前期合作伙伴進(jìn)行邀標(biāo)
??（3）合同標(biāo)的：某礦井通風(fēng)系統(tǒng)優(yōu)化井筒防凍系統(tǒng)供應(yīng)及安裝。
??（4）合同主要內(nèi)容：礦井通風(fēng)系統(tǒng)優(yōu)化井筒防凍系統(tǒng)定制采購(gòu)、安裝、調(diào)試，確
保項(xiàng)目實(shí)施；交貨地點(diǎn)：簽訂合同之日起?120?天于某煤礦交貨；運(yùn)輸方式及費(fèi)用：聯(lián)
合立本負(fù)責(zé)托運(yùn)或?qū)Ｈ怂偷娇蛻糁付ǖ攸c(diǎn)，運(yùn)輸費(fèi)用由聯(lián)合立本承擔(dān)；提貨方式：按
技術(shù)協(xié)議的要求配置一并交付與使用等有關(guān)的所有文件資料；付款方式：提交全部圖
紙并經(jīng)簽字確認(rèn)后支付?50?萬(wàn)元，設(shè)備到貨驗(yàn)收合格后支付到合同總額的?60%。項(xiàng)目
竣工驗(yàn)收合格后支付合同總額的?30%，質(zhì)保期滿后支付剩余?10%。
??（5）核心競(jìng)爭(zhēng)力及提供的主要附加值：在煤礦行業(yè)的余熱綜合利用方面有專利技
術(shù)，能在礦井防凍及礦井里溫度、溫度、空氣質(zhì)量等方面提供適應(yīng)礦井工作人員工作
需要的必要環(huán)境。
??（6）合同金額：1,341.67?萬(wàn)元。
??（7）價(jià)格構(gòu)成及其定價(jià)原則：參考同類型系統(tǒng)市場(chǎng)價(jià)格確定；金額包括運(yùn)雜費(fèi)、
系統(tǒng)設(shè)計(jì)、設(shè)備供應(yīng)及現(xiàn)場(chǎng)安裝調(diào)試等其他一切費(fèi)用。
??（8）原有業(yè)務(wù)的區(qū)別及聯(lián)系：原有業(yè)務(wù)。
??（1）客戶基本情況：某機(jī)電設(shè)備公司，成立于?2012?年，注冊(cè)資本?500?萬(wàn)元人民
幣，主營(yíng)電機(jī)產(chǎn)品、電控裝置、金屬結(jié)構(gòu)、工礦機(jī)械設(shè)備及配件、普通機(jī)械設(shè)備及配
件、工程機(jī)械設(shè)備的銷售及技術(shù)咨詢、電力設(shè)備、環(huán)保設(shè)備、節(jié)能產(chǎn)品、自動(dòng)化控制
設(shè)備等業(yè)務(wù)。
??（2）合同取得方式：前期老客戶
??（3）合同標(biāo)的：礦用制冷全風(fēng)量降溫空調(diào)器。
??（4）合同主要內(nèi)容：設(shè)備及相關(guān)運(yùn)輸費(fèi)用。交貨地點(diǎn)：由出賣人負(fù)責(zé)運(yùn)送貨至客
戶處；運(yùn)輸方式及費(fèi)用：汽運(yùn)，運(yùn)輸費(fèi)用由聯(lián)合立本承擔(dān)；提貨方式：雙方在交貨地
點(diǎn)共同驗(yàn)收，標(biāo)的物所有權(quán)自產(chǎn)品交付時(shí)一起轉(zhuǎn)移；付款方式：合同簽訂支付?40%預(yù)
付款，貨到且驗(yàn)收合格后支付合金額的?50%，質(zhì)保期滿后支付剩余?10%。
??（5）核心競(jìng)爭(zhēng)力及提供的主要附加值：聯(lián)合立本具有井下噴淋式全風(fēng)量空冷器的
專利證書并一直以來(lái)為礦井提供該系統(tǒng)的產(chǎn)品；
??（6）合同金額?554.05?萬(wàn)元。
??（7）價(jià)格構(gòu)成及其定價(jià)原則：參考同類型設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格確定，金額包括合同設(shè)備
款、增值稅。
??（8）原有業(yè)務(wù)的區(qū)別及聯(lián)系：原有業(yè)務(wù)。
??（1）客戶基本情況：某煤業(yè)物資公司，成立于?2012?年，主營(yíng)礦產(chǎn)品、鐵精粉、
煤炭、焦煤、機(jī)電產(chǎn)品及配件、五金交電、儀器儀表、橡膠制品、化工產(chǎn)品等業(yè)務(wù)。
??（2）合同取得方式：前期老客戶
??（3）合同標(biāo)的：對(duì)需要維修的設(shè)備進(jìn)行維護(hù)并更換相應(yīng)的設(shè)備。
??聯(lián)合立本與客戶接洽項(xiàng)目維保工作，雙方于?2022?年?3?季度中旬簽訂合同。合同
標(biāo)的為制冷主機(jī)工質(zhì)系統(tǒng)套件、礦用防爆制冷裝置、變送器、流量計(jì)、冷卻器、微機(jī)
控制系統(tǒng)套件、濾芯、聯(lián)軸器緊固套件等。
??（4）合同主要內(nèi)容：維保并更換相應(yīng)的設(shè)備等。交貨地點(diǎn)：客戶指定地點(diǎn)；運(yùn)輸
方式及費(fèi)用：汽運(yùn)，運(yùn)輸費(fèi)用由聯(lián)合立本承擔(dān)；提貨方式：雙方在交貨地點(diǎn)共同驗(yàn)收，
標(biāo)的物所有權(quán)自產(chǎn)品交付時(shí)一起轉(zhuǎn)移；付款方式：貨到發(fā)票掛賬后支付?50%，正常使
用三個(gè)月后無(wú)質(zhì)量問(wèn)題支付?40%，質(zhì)保期滿一年后無(wú)質(zhì)量問(wèn)題?10%余款一次性付清。
??（5）核心競(jìng)爭(zhēng)力及提供的主要附加值：在對(duì)歷史客戶和項(xiàng)目充分了解的基礎(chǔ)上，
為原有客戶繼續(xù)提供與原有主設(shè)備相配套的維護(hù)組件。聯(lián)合立本依靠對(duì)以前年度實(shí)施
項(xiàng)目的充分了解為客戶提供與原有主設(shè)備相配套的維護(hù)組件。
??（6）合同金額?103.20?萬(wàn)元。
??（7）價(jià)格構(gòu)成及其定價(jià)原則：合同價(jià)格參考同類型配件市場(chǎng)價(jià)格確定，金額包括
合同組件費(fèi)用和增值稅。
?（8）原有業(yè)務(wù)的區(qū)別及聯(lián)系：原有業(yè)務(wù)。
序????公司??????????????????????????????合同取????????????????收入確認(rèn)???????收入確認(rèn)
???????????所屬行業(yè)????業(yè)務(wù)模式??????項(xiàng)目名稱????????????合同總額????????????????????????????成本確認(rèn)金額
號(hào)????主體??????????????????????????????得方式?????????????????金額?????????時(shí)點(diǎn)
???????????????????????????某發(fā)電企業(yè)模塊
???????????能源電力????定制設(shè)備??????????????同行介
????????????行業(yè)??????集成????????????????紹
???????????????????????????務(wù)項(xiàng)目
???????????????????????????某煤礦二號(hào)井通
???????????煤炭化工???設(shè)備供貨+??????????????合作伙
????????????行業(yè)????安裝（PC)?????????????伴邀標(biāo)
?????立本????????????????????防凍系統(tǒng)
???????????煤炭化工????定制設(shè)備????某礦用制冷集成
????????????行業(yè)??????集成?????設(shè)備項(xiàng)目
???????????煤炭化工????????????某煤業(yè)公司維保
????????????行業(yè)?????????????服務(wù)項(xiàng)目
????二、收入確認(rèn)的方法、時(shí)點(diǎn)、金額及依據(jù)，成本構(gòu)成及核算情況
??????????收入確
項(xiàng)目名稱?????????????????????收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及依據(jù)???????????成本構(gòu)成????????????????????????成本核算方式
??????????認(rèn)方法
某發(fā)電企業(yè)??????????????????????????????????????????????????????（1）設(shè)備材料成本：主要是指設(shè)備、配件、
??????????總額?????????????????????????????????設(shè)備材料成
模塊化系統(tǒng)???????????2022?年?12?月以客戶收到商品后出具的驗(yàn)收單??????????????????工程材料等根據(jù)客戶具體需求，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
??????????法、時(shí)????????????????????????????????本、分包成
供應(yīng)及服務(wù)???????????為客戶取得商品控制權(quán)的依據(jù)確認(rèn)收入??????????????????????????制定具體采購(gòu)計(jì)劃并實(shí)施。在實(shí)際領(lǐng)用時(shí)計(jì)入
??????????點(diǎn)法?????????????????????????????????本、員工成本
項(xiàng)目?????????????????????????????????????????????????????????相應(yīng)的項(xiàng)目成本中。
某煤礦二號(hào)???????????2022?年?9?月根據(jù)該項(xiàng)目合同的具體條款（價(jià)
??????????總額?????????????????????????????????設(shè)備材料成?????????（2）分包成本：主要指公司在項(xiàng)目開展時(shí)支
井通風(fēng)系統(tǒng)???????????款、驗(yàn)收、付款等條款）判斷于項(xiàng)目竣工驗(yàn)收
??????????法、時(shí)????????????????????????????????本、分包成?????????付給第三方的外包勞務(wù)成本，在結(jié)算時(shí)直接計(jì)
優(yōu)化井筒防???????????合格并取得客戶驗(yàn)收?qǐng)?bào)告為控制權(quán)轉(zhuǎn)移的依據(jù)
??????????點(diǎn)法?????????????????????????????????本、員工成本????????入對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目成本。
凍系統(tǒng)?????????????確認(rèn)收入
??????????????????????????????????????????設(shè)備材料成????（3）員工成本：是指參與項(xiàng)目的人工成本，
某礦用制冷???總額????????????????????????????????本、分包成????在按員工參與項(xiàng)目情況分配直接計(jì)入對(duì)應(yīng)的項(xiàng)
集成設(shè)備項(xiàng)???法、時(shí)???????????????????????????????本、員工成????目成本。
??????????????為客戶取得商品控制權(quán)的依據(jù)確認(rèn)收入
目???????點(diǎn)法????????????????????????????????本、其他費(fèi)用
???????????????????????????????????????????????????（4）其他費(fèi)用成本：其他費(fèi)用包括差旅費(fèi)、
????????????????????????????????????????????成本
???????????????????????????????????????????????????辦公費(fèi)、交通費(fèi)等，由具體經(jīng)辦人填報(bào)銷單經(jīng)
??????????????公司根據(jù)合同約定區(qū)分履約義務(wù)，本期該項(xiàng)目
某煤業(yè)公司???總額?????????????????????????????????????????審核后予以報(bào)銷支付，并計(jì)入具體項(xiàng)目成本
??????????????的合同履約義務(wù)為公司應(yīng)向客戶交付的維修配????????設(shè)備材料成
維保服務(wù)項(xiàng)???法、時(shí)????????????????????????????????????????中。
??????????????件，公司以取得客戶驗(yàn)收單為控制權(quán)轉(zhuǎn)移的依????????本、員工成本
目???????點(diǎn)法
??????????????據(jù)于?2022?年?9-12?月確認(rèn)收入
???（二）說(shuō)明你公司在能源電力行業(yè)和煤炭化工行業(yè)能否形成穩(wěn)定的業(yè)務(wù)模式。
???公司回復(fù)：
???一、能源電力行業(yè)業(yè)務(wù)
類項(xiàng)目的業(yè)績(jī)，并與客戶建立了良好有序的合作機(jī)制。為其以后年度在該行業(yè)體系內(nèi)
競(jìng)?cè)⊥愴?xiàng)目?jī)?chǔ)備了實(shí)施案例。截至?2023?年一季度末，聯(lián)合立本正在與潛在客戶洽
談同類項(xiàng)目的合同簽訂。
???二、煤炭化工行業(yè)
???上述所有煤炭化工行業(yè)實(shí)施項(xiàng)目均為聯(lián)合立本自成立所從事的傳統(tǒng)核心項(xiàng)目。
??聯(lián)合立本致力于依托余熱余壓綜合利用系統(tǒng)為客戶提供具有良好經(jīng)濟(jì)價(jià)值、節(jié)能
環(huán)保效益的能源二次利用解決方案，具備豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。其余熱余壓綜合利用技術(shù)
可廣泛應(yīng)用于各類工礦企業(yè)。例如鐵礦、開采、鋰礦冶煉、新能源正極材料生產(chǎn)流程、
石油煉化、醫(yī)藥及印染等行業(yè)，具體應(yīng)用的方式有發(fā)電、制冷、制熱、膨脹、壓縮等。
該業(yè)務(wù)具有可持續(xù)性，聯(lián)合立本能夠獨(dú)立計(jì)算其成本費(fèi)用以及所產(chǎn)生的收入。因此，
上述業(yè)務(wù)已形成穩(wěn)定的業(yè)務(wù)模式，會(huì)持續(xù)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。
???會(huì)計(jì)師回復(fù)：
???具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于神霧節(jié)能股
份有限公司?2022?年年報(bào)問(wèn)詢函相關(guān)問(wèn)題的回復(fù)》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號(hào)）。
???三、年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期末應(yīng)收賬款賬面余額?44,619.10?萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)
目按照行業(yè)慣例一年的回款周期屬于正常周期。請(qǐng)你公司：
???（一）說(shuō)明本期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變長(zhǎng)的原因及合理性，你公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)效
率低是否符合行業(yè)慣例，與同行業(yè)可比公司之間是否存在較大差異；如是，請(qǐng)說(shuō)明原
因；
???公司回復(fù)：
???公司報(bào)告期末應(yīng)收賬款賬面余額?44,619.10?萬(wàn)元，按正常的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)
算有?2223.59?天。但實(shí)際公司存在兩筆已單項(xiàng)全額計(jì)提壞賬的應(yīng)收賬款，合計(jì)
蘇院破產(chǎn)管理人正在將該債權(quán)進(jìn)行拍賣，尚未拍賣成功故未進(jìn)行相應(yīng)的核銷處理。
兩筆應(yīng)收賬款賬面余額及壞賬準(zhǔn)備在報(bào)告期末及上年度末的情況如下表所示：
????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元（人民幣）
?????名稱?????????應(yīng)收賬款????????應(yīng)收賬款????????????????????應(yīng)收賬款????????應(yīng)收賬款
????????????????????????????????????????計(jì)提理由?????????????????????????????????計(jì)提理由
????????????????賬面余額????????壞賬準(zhǔn)備????????????????????賬面余額????????壞賬準(zhǔn)備
應(yīng)收賬款余額??????????44,619.10???30,370.34???????????????37,116.46???27,428.26
扣除：印尼大
????????????????????????????????????????業(yè)主目前
河鎳合金有限
????????????????????????????????????????申請(qǐng)破
公司(PT.?????????????????????????????????????????????????????????????????????????業(yè)主資金
Sungai?Raya????????????????????????????????????????????????????????????????????周轉(zhuǎn)困難
????????????????????????????????????????年?2?月債
Nickel?Alloy
????????????????????????????????????????權(quán)已拍賣
Indonesia)
扣除：大河投
????????????????????????????????????????業(yè)主資金???????????????????????????????????業(yè)主資金
資股份有限公???????????9,402.21????9,402.21????????????????8,607.19????8,607.19
????????????????????????????????????????周轉(zhuǎn)困難???????????????????????????????????周轉(zhuǎn)困難
司
扣除小計(jì)????????????29,273.83???29,273.83???????????????26,798.54???26,798.54
應(yīng)收賬款余額
扣除后總額
???備注：賬面余額變動(dòng)為匯率變動(dòng)
??扣除上述兩家公司應(yīng)收賬款全額計(jì)提壞賬影響后，將剩余應(yīng)收賬款余額進(jìn)行應(yīng)收
賬周轉(zhuǎn)天數(shù)對(duì)比，因?2020?年公司正處于破產(chǎn)重整階段未開展正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，故?2021
年的應(yīng)收賬款不具備參考性。相關(guān)數(shù)據(jù)詳見下表：
????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元（人民幣）
????????????????報(bào)表科目?????????????????????????????2022?年?????????????2021?年
?????扣除單項(xiàng)計(jì)提壞賬后應(yīng)收賬款余額??????????????????????????15,345.27????????????10,317.92
???????????????平均應(yīng)收賬款凈值????????????????????????12831.6?????????????????/
????????????????營(yíng)業(yè)收入??????????????????????????15,672.66????????????????/
????????????應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)???????????????????????294.74???????????????????/
??綜合參照證監(jiān)會(huì)行業(yè)分類、申萬(wàn)行業(yè)分類，神霧節(jié)能屬于環(huán)保行業(yè)，選取的可比
上市公司碧水源和清新環(huán)境同屬于環(huán)保行業(yè)，可比上市公司的經(jīng)營(yíng)情況如下：
??碧水源：主營(yíng)污水處理技術(shù)、污水資源化技術(shù)；施工總承包，專業(yè)承包；環(huán)境污
染處理工程設(shè)計(jì)；建設(shè)工程項(xiàng)目管理等業(yè)務(wù)，包括環(huán)保整體解決方案、運(yùn)營(yíng)服務(wù)、
市政與給排水工程以及光科技整體解決方案，業(yè)務(wù)采用?EPC、PPP、BOT、BT?等經(jīng)
營(yíng)模式。
??清新環(huán)境：環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)；承包與其實(shí)力、規(guī)模、業(yè)績(jī)相適應(yīng)的國(guó)外工
程項(xiàng)目；對(duì)外派遣實(shí)施上述境外工程所需的勞務(wù)人員；大氣污染治理、水污染治
理、固體廢物污染治理、節(jié)能領(lǐng)域、資源綜合利用領(lǐng)域的投資與資產(chǎn)管理等。除資
源再生業(yè)務(wù)與上下游原材料市場(chǎng)產(chǎn)品價(jià)格相關(guān)，其他業(yè)務(wù)主要采用?EPC、BOT、
EMC、PPP?等經(jīng)營(yíng)模式。
???神霧節(jié)能屬于環(huán)保行業(yè)，主營(yíng)鋼鐵冶金行業(yè)清潔冶煉設(shè)計(jì)和總承包業(yè)務(wù)以及工業(yè)
污水處理、余熱余壓綜合利用及其附屬設(shè)備、相關(guān)控制系統(tǒng)的業(yè)務(wù),主要采用?EP、
EPC、PC、定制設(shè)備集成等經(jīng)營(yíng)模式，與上述兩家同行業(yè)上市公司在經(jīng)營(yíng)范圍和業(yè)
務(wù)模式上均存在相似之處。
??同行業(yè)相關(guān)上市公司?2022?年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)詳見下表
????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元（人民幣）
?公司代碼?????????公司簡(jiǎn)稱????????????銷售收入??????????????平均應(yīng)收賬款????????????應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
??公司報(bào)告期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為?294.74?天，處在同行業(yè)合理水平范圍內(nèi)。
??（二）結(jié)合行業(yè)慣例及合同約定的結(jié)算期限，說(shuō)明應(yīng)收賬款是否存在逾期的情況，
如有，請(qǐng)說(shuō)明逾期應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)主體、主要欠款方情況、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情
況、逾期原因及合理性，相關(guān)應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、你公司擬采取的催
收措施；
??公司回復(fù)：
??一、公司銷售訂單的信用政策
??業(yè)務(wù)類型?????????????????綜合信用/結(jié)算周期??????????????????????????????????主要結(jié)算方式
??????????????驗(yàn)收合格后?3-12?個(gè)月，質(zhì)保金（一般為?10%）在
EPC、EP、PC????????????????????????????????????????????????????????銀行電匯，承兌匯票
工程設(shè)計(jì)咨詢????????驗(yàn)收合格后?3-12?個(gè)月??????????????????????????????????????銀行電匯，承兌匯票
???????????????驗(yàn)收合格后?3-12?個(gè)月，質(zhì)保金（一般為?5%）在
設(shè)備銷售??????????????????????????????????????????????????????銀行電匯，承兌匯票
???????????????驗(yàn)收合格后?3-12?個(gè)月，質(zhì)保金（5%或?10%）在
定制設(shè)備集成????????????????????????????????????????????????????銀行電匯，承兌匯票
???????????????驗(yàn)收合格后?3-12?個(gè)月，質(zhì)保金（一般為?10%）在
維保????????????????????????????????????????????????????????銀行電匯，承兌匯票
???二、截止報(bào)告期末公司應(yīng)收賬款情況
???截止?2022?年?12?月?31?日，公司應(yīng)收賬款原值?44,619.10?萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備?30,370.34
萬(wàn)元，賬面價(jià)值?14,248.76?萬(wàn)元。截止報(bào)告期末，公司應(yīng)收賬款賬面余額除單項(xiàng)全額
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款外，剩余部分主要由?2021?年及?2022?年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形成，詳細(xì)
情況如下表所示：
?????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元（人民幣）
?????????????????????????????賬面余額??????????????????壞賬準(zhǔn)備
??????類????別
?????????????????????????????????????比例??????????????????計(jì)提比例????????賬面價(jià)值
?????????????????????????金額????????????????????金額
????????????????????????????????????（%）???????????????????（%）
（1）單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
的應(yīng)收賬款
（2）按賬齡組合計(jì)提壞
賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
(2.1)其中?2021?年和?2022
年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形成的應(yīng)收賬????????????14,730.13?????33.01????911.51???????6.19??????13,818.62
款
應(yīng)收賬款合計(jì)?????????????????44,619.10?????——??????30,370.34?????——????????14,248.76
??三、按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合預(yù)測(cè)壞賬準(zhǔn)備與公司賬齡法計(jì)提壞賬對(duì)比
項(xiàng)目??????????????????????????????????2022?年?12?月?31?日賬面余額?????????????壞賬準(zhǔn)備
按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款?????????????????????????????????????????15,345.27????1,096.51
信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合預(yù)測(cè)壞賬準(zhǔn)備???????????????????????????????????????????15,345.27??????453.21
???公司按賬齡法組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合預(yù)測(cè)壞賬準(zhǔn)備多計(jì)提
???四、主要應(yīng)收賬款情況
?????主要逾期客戶在報(bào)告期末未能收回的原因列示如下：
?????????????????????????????????????????????????截止
??????????????????????????????????????????是否超
?序????????????客戶名????應(yīng)收賬?????????????????????????2023.5.31
??????經(jīng)營(yíng)主體??????????????????????壞賬準(zhǔn)備??????出信用????????????????????????未收回原因
?號(hào)?????????????稱???????款?????????????????????????期后累計(jì)回款
???????????????????????????????????????????周期
?????????????????????????????????????????????????金額
????????????????????????????????????????????????????????????????????客戶自身資金規(guī)劃、
??????????????**有限
???????????????公司
?????????????????????????????????????????????????????????????????????后陸續(xù)回款中
????????????????????????????????????????????????????????????????????客戶自身資金規(guī)劃、
????????????????????????????????????????????????????????????????????付款審批周期長(zhǎng)、期
??????????????**有限
???????????????公司
????????????????????????????????????????????????????????????????????超出信用周期部分已
???????????????????????????????????????????????????????????????????????收回
????????????????????????????????????????????????????????????????????客戶自身資金規(guī)劃、
????????????????????????????????????????????????????????????????????付款審批周期長(zhǎng)、期
??????????????**有限
???????????????公司
????????????????????????????????????????????????????????????????????超出信用周期部分已
???????????????????????????????????????????????????????????????????????收回
????????????????????????????????????????????????????????????????????客戶自身資金規(guī)劃、
??????????????**有限
???????????????公司
?????????????????????????????????????????????????????????????????????后陸續(xù)回款中
????????????????????????????????????????????????????????????????????客戶自身資金規(guī)劃、
??????????????**有限
???????????????公司
?????????????????????????????????????????????????????????????????????后陸續(xù)回款中
?????????小計(jì)??????????4,622.74????391.15???????????????1,331.97
?????五、公司?2021?年及?2022?年項(xiàng)目收款情況及逾期情況
元，占?2021?年含稅銷售收入金額比例為?69.40%，截止?2022?年審計(jì)報(bào)告發(fā)出日累計(jì)收
回?10,497.73?萬(wàn)元，占?2021?年含稅銷售收入?76.86%，截止?2022?年?12?月?31?日結(jié)合公
司信用賬期已逾期?3,159.60?萬(wàn)元，截止?2022?年?5?月?31?日逾期款收回?1,196.81?萬(wàn)元。。
日累計(jì)回款?12,916.04?萬(wàn)元，累計(jì)回款金額占含稅銷售收入金額比例為?71.84%；截至
為?75.01%，均在信用賬期內(nèi)。
??六、公司壞賬計(jì)提比例與同行上市公司對(duì)比情況
??根據(jù)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)特征，公司審慎制定了壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策。經(jīng)對(duì)比同行業(yè)上市
公司情況（碧水源應(yīng)收賬款回款周期為?398.39?天，清新環(huán)境應(yīng)收賬款回款周期為
???賬齡???????????????本公司?????????清新環(huán)境????碧水源
??根據(jù)上述所述，經(jīng)與同行對(duì)比，公司認(rèn)為應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是充分的。
??七、公司擬采取的催收措施
??上述款項(xiàng)為公司正常經(jīng)營(yíng)形成的款項(xiàng)，均具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，公司針對(duì)上述應(yīng)收賬款，
實(shí)施了多種催收措施，根據(jù)客戶情況不同開展電話催收、上門催收、發(fā)送律師函催收
及訴訟等強(qiáng)制性催收方案，并將催收任務(wù)落實(shí)到責(zé)任人，定期跟蹤催收情況。具體措
施如下：
??（1）公司采取了一系列措施加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作：定期制定回款計(jì)劃并跟蹤回
款情況，落實(shí)催收責(zé)任人；財(cái)務(wù)管理部門會(huì)同項(xiàng)目管理人員，對(duì)不同類型客戶給予不
同的客戶信用政策，從而更好地管理應(yīng)收賬款回款工作；
??（2）對(duì)經(jīng)營(yíng)層管理考核中重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)回款指標(biāo)考核，將回款情況與績(jī)效關(guān)聯(lián)；
??（3）公司針對(duì)超信用期客戶按照其實(shí)際情況分別處理，經(jīng)查驗(yàn)大部分客戶逾期是
由于市場(chǎng)變化導(dǎo)致，企業(yè)具備完全償還能力。經(jīng)雙方友好磋商，適當(dāng)延長(zhǎng)還款日期；
??（4）通過(guò)項(xiàng)目交付后提供的后續(xù)維護(hù)工作，提升客戶信任感與業(yè)務(wù)黏性，不斷增
強(qiáng)應(yīng)收賬款持續(xù)回款能力。
??（5）對(duì)于長(zhǎng)期拖欠的客戶，公司將發(fā)出催款函，以保障公司的債權(quán)有效性。同時(shí)
公司也會(huì)考慮發(fā)起訴訟，通過(guò)司法途徑主張公司的債權(quán)。
??（三）結(jié)合對(duì)前述問(wèn)題的回復(fù)，說(shuō)明你公司相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)是否有真實(shí)的業(yè)務(wù)活動(dòng)
支撐，并結(jié)合收入確認(rèn)情況說(shuō)明你公司是否存在通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成
本的情況。
?公司回復(fù)：
??一、公司主要項(xiàng)目執(zhí)行情況
?????????????????????????????????????????????????????????????????供應(yīng)商???項(xiàng)目
?????????????項(xiàng)目簽訂?????????????????????????????????????????甲方驗(yàn)
?項(xiàng)目名稱???????????????????完工時(shí)間???????合同金額???????收入金額???????????????發(fā)貨及???現(xiàn)場(chǎng)
??????????????時(shí)間??????????????????????????????????????????收情?況
?????????????????????????????????????????????????????????????????驗(yàn)?收???情況
某發(fā)電企業(yè)成
???????????????????????????????????????????????????????????????????????已完
套機(jī)電系統(tǒng)供???????2022.10????2022.12?????7,000?????6,194.69????驗(yàn)收單????已驗(yàn)收
???????????????????????????????????????????????????????????????????????工
應(yīng)及安裝項(xiàng)目
某除塵改造項(xiàng)?????????????????????????????????????????????????????????????????已完
??目????????????????????????????????????????????????????????????????????工
某鹵水凈化遷
建技改項(xiàng)目成????????????????????????????????????????????????????監(jiān)理報(bào)??????????監(jiān)理
套設(shè)備供應(yīng)及?????????????????????????????????????????????????????告???????????報(bào)告
??安裝
某煤礦二號(hào)井
???????????????????????????????????????????????????????????????????????已完
通風(fēng)系統(tǒng)優(yōu)化???????2022.6?????2022.9?????1,341.67???1,187.32????驗(yàn)收單????已驗(yàn)收
???????????????????????????????????????????????????????????????????????工
井筒防凍系統(tǒng)
R8?米一機(jī)一流
不銹鋼?1600?板?????????????????????????????????????????????????????????????已完
坯連鑄機(jī)總包?????????????????????????????????????????????????????????????????工
??項(xiàng)目
某石化設(shè)備企
業(yè)附屬設(shè)備定?????????????????????????????????????????????????????????????????已完
制系統(tǒng)集成項(xiàng)?????????????????????????????????????????????????????????????????工
??目
某技改設(shè)備控?????????????????????????????????????????????????????????????????已完
制系統(tǒng)項(xiàng)目??????????????????????????????????????????????????????????????????工
某水蒸氣壓縮?????????????????????????????????????????????????????????????????已完
?機(jī)組項(xiàng)目??????????????????????????????????????????????????????????????????工
??????????????占收入比例???????????????????????????95.97%
?????????????????合計(jì)???????????????????????????15,040.87
??通過(guò)上表可知，報(bào)告期內(nèi)公司確認(rèn)收入的項(xiàng)目均已取得業(yè)主方和供應(yīng)商驗(yàn)收，完
成控制權(quán)轉(zhuǎn)移后確認(rèn)收入。
??二、項(xiàng)目回款情況
為?75.01%，期后共累計(jì)新增回款?6,057.81?萬(wàn)元。具體明細(xì)詳見下表：
??????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元（人民幣）
???????????????????????????????截止?2022?年?12????????截止?2023?年?4?????截止?2023?年?5
?公司????????????????收入確認(rèn)
????????業(yè)務(wù)類型???????????????????月?31?日應(yīng)收賬???????????月?28?日應(yīng)收賬???????月?31?日應(yīng)收賬
?主體?????????????????金額
??????????????????????????????????款余額????????????????款余額?????????????款余額
??????工程設(shè)計(jì)+設(shè)備
???????供貨（EP)
?江蘇
??????工程設(shè)計(jì)+設(shè)備
?院??????????????????3,982.30????????????1,430.00?????????736.91??????????736.91
??????供貨+安裝(EPC)
??????工程咨詢?cè)O(shè)計(jì)(E)??????104.15???????????????63.70???????????33.20???????????23.20
??????小計(jì)????????????4,740.70????????????1,945.04????????1,221.45????????1,211.45
??????定制設(shè)備集成????????7,422.31????????????6,257.12????????3,022.11????????2,506.54
??????設(shè)備供貨+安裝
?聯(lián)合?????????????????3,212.81????????????2,144.34?????????685.02??????????639.62
????????（PC)
?立本
????????設(shè)備銷售?????????134.72??????????????156.55??????????131.28??????????131.28
?????????維保??????????162.12???????????????47.07????????????3.42????????????3.42
??????小計(jì)???????????10,931.96????????????8,605.08????????3,841.83????????3,280.86
??????總計(jì)???????????15,672.66???????????10,550.12????????5,063.28????????4,492.31
??結(jié)合對(duì)（一）和（二）問(wèn)題的回復(fù)，部分應(yīng)收賬款未在信用期結(jié)清的主要系受?2022
年市場(chǎng)環(huán)境變化及部分客戶自身資金規(guī)劃的影響。公司認(rèn)為報(bào)告期的營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收
賬款的確認(rèn)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)有真實(shí)的業(yè)務(wù)活動(dòng)支撐，不存在虛增營(yíng)業(yè)收
入、營(yíng)業(yè)成本的情況。
??會(huì)計(jì)師回復(fù)：
??具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于神霧節(jié)能股
份有限公司?2022?年年報(bào)問(wèn)詢函相關(guān)問(wèn)題的回復(fù)》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號(hào)）。
??四、年報(bào)顯示，報(bào)告期末你公司應(yīng)收票據(jù)?2,712.35?萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)?2,610.75?萬(wàn)元，
報(bào)告期末其他流動(dòng)負(fù)債?2,470.38?萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)?2,469.22?萬(wàn)元，你公司解釋主要系期
末已背書轉(zhuǎn)讓未到期銀行承兌匯票的增加。請(qǐng)你公司：
??（一）說(shuō)明已背書轉(zhuǎn)讓未到期銀行承兌匯票增加的原因；
??公司回復(fù)：
??根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第?23?號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》第七條的規(guī)定：“企業(yè)在發(fā)生
金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)估其保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的程度進(jìn)行處理。
其中，企業(yè)保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)確認(rèn)該金融資
產(chǎn)?！被谥?jǐn)慎性原則，公司對(duì)已背書或貼現(xiàn)且資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的銀行承兌匯
票為非?6+9?銀行1的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票未予以終止確認(rèn)，因此導(dǎo)致?2022?年
末已背書未到期且未終止確認(rèn)的票據(jù)同比增長(zhǎng)?2,469.22?萬(wàn)元
??綜上，已背書轉(zhuǎn)讓未到期銀行承兌匯票增加的主要原因是本期恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后項(xiàng)
目回款較上期大幅增加且票據(jù)結(jié)算比例增加，導(dǎo)致?2022?年末以票據(jù)結(jié)算的回款大幅
增加，公司在收到票據(jù)后一般作背書轉(zhuǎn)讓給供應(yīng)商以支付材料款或工程款。期末已背
書且資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的銀行承兌匯票為非?6+9?銀行（詳見：注）的銀行承兌匯
票和商業(yè)承兌匯票確認(rèn)為未終止確認(rèn)的應(yīng)收票據(jù)。
??（二）說(shuō)明相關(guān)的會(huì)計(jì)處理過(guò)程，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
??公司回復(fù)：
??公司將已背書且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)（非?6+9?銀行（詳見：注?1）
的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）確認(rèn)為未終止確認(rèn)的應(yīng)收票據(jù)且于其他流動(dòng)負(fù)債中
列示。
??相關(guān)的會(huì)計(jì)處理過(guò)程：
??收到票據(jù)時(shí)：
儲(chǔ)蓄銀行、交通銀行
??非?9?家上市股份制商業(yè)銀行：招商銀行、浦發(fā)銀行、中信銀行、中國(guó)光大銀行、華夏銀行、中國(guó)民生銀行、
平安銀行、興業(yè)銀行、浙商銀行。
??????借：應(yīng)收票據(jù)
????????貸：應(yīng)收賬款
??將非?9+6?銀行的票據(jù)背書時(shí)：
??????借：應(yīng)付賬款
????????貸：其他流動(dòng)負(fù)債
??從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司把控風(fēng)險(xiǎn)角度判斷，因背書信用級(jí)別低的票據(jù)未轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)
所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，按交易慣例如果持票人到期未能收到承兌人款項(xiàng)會(huì)向
前手背書人或公司主張票據(jù)權(quán)利，附有追索權(quán)，不滿足金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移情況，
所以未終止確認(rèn)，會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。
??會(huì)計(jì)師回復(fù)：
??具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于神霧節(jié)能股
份有限公司?2022?年年報(bào)問(wèn)詢函相關(guān)問(wèn)題的回復(fù)》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號(hào)）。
??五、年報(bào)顯示，你公司存貨賬面價(jià)值?116.66?萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)?41.34%，未計(jì)提存
貨跌價(jià)準(zhǔn)備或合同履約成本減值準(zhǔn)備，你公司解釋增長(zhǎng)原因主要系本期新項(xiàng)目在產(chǎn)品
增加。根據(jù)報(bào)表附注，你公司存貨中，在產(chǎn)品期末賬面余額?0，期初賬面余額?1,381.17
萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備或合同履約成本減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷?1,381.17?萬(wàn)元；工程成本期
末賬面余額?113.49?萬(wàn)元，期初賬面余額?70.36?萬(wàn)元。請(qǐng)你公司：
??（一）結(jié)合各類存貨產(chǎn)品明細(xì)、存放地點(diǎn)、庫(kù)齡、用途、價(jià)格變化、可變現(xiàn)凈值
及其測(cè)算情況等說(shuō)明未計(jì)提減值準(zhǔn)備或合同履約成本減值準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備或合同
履約成本大額轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷、工程成本期末余額大幅上升的原因和合理性；
??公司回復(fù)：
??公司?2022?年年末存貨由合同履約成本、庫(kù)存商品及生產(chǎn)成本構(gòu)成。合同履約成
??本
形成的主要原因?yàn)樽庸窘K院未完工設(shè)計(jì)項(xiàng)目的人工成本等費(fèi)用。
??公司各類存貨產(chǎn)品明細(xì)、存放地點(diǎn)、庫(kù)齡、用途、價(jià)格變化、可變現(xiàn)凈值及是
否發(fā)生減值等見下表：
???????????????????????????????????????????存????????貨???明???????細(xì)???表
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：元（人民幣）
會(huì)計(jì)???存貨分???????????????????????????????2022?年末金?????????存放地??????????????????????????????價(jià)格???????????????????是否發(fā)
?????????????項(xiàng)目/產(chǎn)品明細(xì)??????2022?年初金額?????????????????????????????????庫(kù)/賬齡??????構(gòu)成????用途?????????可變現(xiàn)凈值
主體????類????????????????????????????????????額?????????????點(diǎn)???????????????????????????????變化???????????????????生減值
???????????新建?7?萬(wàn)噸精制線材及
???????????優(yōu)質(zhì)冷壓延帶鋼項(xiàng)目
???????????某冶煉廢渣資源化綜合???????????????????????????????????????????????1?年以內(nèi)及
????????????????利用項(xiàng)目?????????????????????????????????????????????????1-2?年
???????????某研發(fā)基地補(bǔ)充協(xié)議?????????????????????8,472.44???????????/???????1?年以內(nèi)????人工費(fèi)用???設(shè)計(jì)???無(wú)???????10,590.55?????否
江蘇???工程成???航天特種鋁合金研發(fā)項(xiàng)????????????????????????????????????????????????????????設(shè)計(jì)分包
院?????本????目安全設(shè)施設(shè)計(jì)報(bào)告??????????????????????????????????????????????????????????款
???????????R8?米一機(jī)一流不銹鋼??????????????????????????????????????????????????????????????設(shè)計(jì)
?????????????????項(xiàng)目?????????????????????????????????????????????????????????????????購(gòu)
????????????合同履約成本小計(jì)??????703,579.02???1,134,874.22????????????????????????????????????????????1,285,371.28
?????庫(kù)存商?????????????????????????????????????????????????????????????????????壓縮機(jī)配
?????????????????軸封?????????????????????11,681.41???????倉(cāng)庫(kù)??????????1?年以內(nèi)???????????配件???無(wú)???????13,953.44?????否
??????品???????????????????????????????????????????????????????????????????????件
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????零部
????????????某技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目???????106,021.03????????-?????????????????????????????????采購(gòu)
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????件
聯(lián)合
立本???生產(chǎn)成????????????????????????????????????????????????????????????????????????????零部
???????????產(chǎn)線公用工程配套設(shè)施??????15,750.00????????-?????????????????????????????????采購(gòu)
??????本?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????件
????????????????采購(gòu)項(xiàng)目
???????????某煤礦余熱綜合利用????????????????????????????????????????????????????????????????零部
?????????????????項(xiàng)目?????????????????????????????????????????????????????????????????件
???????????總計(jì)?????????????825,350.05???1,166,555.63????????????????????????????????????????????1,323,214.72
????一、未計(jì)提減值準(zhǔn)備的合理性
???公司在承接項(xiàng)目時(shí)根據(jù)客戶需求、設(shè)備及勞務(wù)市場(chǎng)價(jià)格預(yù)估項(xiàng)目預(yù)算總成本，在
考慮公司的目標(biāo)利潤(rùn)率后，確定客戶的銷售價(jià)格在可接受區(qū)間內(nèi)，才予以承接項(xiàng)目。
期末，根據(jù)與客戶確定的銷售價(jià)格、項(xiàng)目預(yù)算總成本、期末已發(fā)生的合同履約成本以
及進(jìn)一步擬投入的成本進(jìn)行測(cè)算，期末存貨涉及項(xiàng)目不存在虧損；另一方面，公司正
積極跟進(jìn)以上未完工項(xiàng)目的建設(shè)情況。公司預(yù)計(jì)其成本及預(yù)計(jì)利潤(rùn)均可以收回。故不
存在減值風(fēng)險(xiǎn)。
???綜上分析，公司未計(jì)提減值準(zhǔn)備是合理的，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
????二、大額轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的合理性
???本期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷金額為?13,811,679.60?元，為子公司江蘇院湖北分公司對(duì)已
全額發(fā)生減值的在產(chǎn)品賬面余額。該在產(chǎn)品主要材料為鋼結(jié)構(gòu)。2020?年因江蘇院經(jīng)營(yíng)
困頓，該批鋼結(jié)構(gòu)被當(dāng)?shù)胤ㄔ何杏上嚓P(guān)債權(quán)人代為保管。2021?年江蘇院破產(chǎn)管理人
要求債權(quán)人返還該批存貨無(wú)果，故公司于?2021?年末已全額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
???上述在產(chǎn)品，公司于?2022?年?11?月?11?日與相關(guān)債權(quán)人簽訂處置協(xié)議，雙方共同
確認(rèn)處置貨物總額為人民幣?500,000?元(不含稅價(jià):442,477.88?元)，在產(chǎn)品所有權(quán)已轉(zhuǎn)
移，經(jīng)公司第九屆董事會(huì)第七次會(huì)議審議通過(guò)，對(duì)已全額計(jì)提減值的存貨予以核銷，
存貨核銷金額為?13,811,679.60?元。對(duì)該批在產(chǎn)品處置賠償款記入“營(yíng)業(yè)外收入”會(huì)計(jì)科
目，金額?442,477.88?元，同時(shí)申報(bào)增值稅銷項(xiàng)稅?57,522.12?元。具體內(nèi)容詳見公司于
公告》（公告編號(hào)：2023-012）。
???因此大額轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是合理的。
????三、工程成本期末余額大幅上升的原因
???工程成本即為合同履約成本。本期工程成本期末余額大幅上升主要系子公司江蘇
院合同履約成本的變動(dòng)。子公司江蘇院?2022?年年初合同履約成本金額?703,579.02?元，
同比增長(zhǎng)?61.3%，變化原因主要系某冶煉廢渣綜合資源化綜合利用項(xiàng)目本期合同履約
成本增加?1,043,173.47?元，此項(xiàng)目合同金額?370?萬(wàn)元。2022?年發(fā)生人工成本?928,638.10
元、辦公費(fèi)?43,577.86?元、差旅費(fèi)?20,957.51?元、設(shè)計(jì)分包款?50,000?元；R8?米一機(jī)一
流不銹鋼?1600?板坯連鑄機(jī)總包合同本期合同履約成本較期初減少?636,750.71?元，減
少原因系因該項(xiàng)目于?2022?年?2?月份完工，期初合同履約成本?636,750.71?元本期全部
結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
???綜上，工程成本期末余額的變動(dòng)具備合理性。
???（二）說(shuō)明本期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備或合同履約成本轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷的會(huì)計(jì)處理是否符合企
業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
???公司回復(fù)：
???結(jié)合本題第一問(wèn)的相關(guān)回復(fù)，公司本期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷的會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)
計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
???會(huì)計(jì)師回復(fù)：
???具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于神霧節(jié)能股
份有限公司?2022?年年報(bào)問(wèn)詢函相關(guān)問(wèn)題的回復(fù)》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號(hào)）。
???六、年報(bào)顯示，報(bào)告期末你公司商譽(yù)賬面原值?12,800.62?萬(wàn)元，主要來(lái)自?2021?年
收購(gòu)武漢聯(lián)合立本能源科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“聯(lián)合立本”）形成的相關(guān)商譽(yù)，未計(jì)
提減值準(zhǔn)備。你公司在?2021?年?6?月?11?日披露的《關(guān)于武漢聯(lián)合立本能源科技有限公
司資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)情況》中稱，聯(lián)合立本?2022?年度預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)?1,836.97?萬(wàn)元。年
報(bào)顯示，聯(lián)合立本?2022?年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)?807.38?萬(wàn)元。請(qǐng)你公司：
???（一）結(jié)合收購(gòu)時(shí)的預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，說(shuō)明聯(lián)合立本?2022?年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否與
預(yù)測(cè)數(shù)存在較大差異，并說(shuō)明差異原因；
???公司回復(fù)：
???重整投資人漢宸（武漢)投資有限責(zé)任公司為收購(gòu)聯(lián)合立本股權(quán)委托湖北眾聯(lián)資產(chǎn)
評(píng)估有限公司進(jìn)行了評(píng)估測(cè)試，評(píng)估基準(zhǔn)日為?2020?年?9?月?30?日，評(píng)估報(bào)告號(hào)為眾聯(lián)
評(píng)報(bào)字[2020]第?1321?號(hào)，評(píng)估預(yù)測(cè)聯(lián)合立本?2022?年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)?1,836.97?萬(wàn)元，預(yù)
測(cè)收入主要來(lái)自煤炭行業(yè)。
???近兩年受國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，煤炭行業(yè)需求延后，公司根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境變
化動(dòng)態(tài)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，將余熱余壓綜合利用技術(shù)廣泛應(yīng)用于各類行業(yè)，其中包括
化工行業(yè)和能源電力行業(yè)。2022?年上市公司委托湖北眾聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司以?2021
年?12?月?31?日為評(píng)估基準(zhǔn)日，重新進(jìn)行商譽(yù)減值評(píng)估測(cè)試，評(píng)估報(bào)告號(hào)為眾聯(lián)評(píng)報(bào)字
[2022]第?1177?號(hào)。
???公司根據(jù)近兩年經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況的變化適時(shí)調(diào)整了未來(lái)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)情況，聯(lián)合立本
際經(jīng)營(yíng)情況。
情況對(duì)比和差異說(shuō)明如下：
??????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元（人民幣）
????????????????????????????????????預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)
??????????????????????????????（評(píng)估基準(zhǔn)日為?2021?年?12
????項(xiàng)目????????2022?年實(shí)際數(shù)據(jù)??????????月?31?日）?????????變動(dòng)金額???????變動(dòng)比率
???營(yíng)業(yè)收入???????????10,931.96????????6,964.61???????3,967.35???56.96%
???營(yíng)業(yè)成本???????????8,805.91?????????4,571.24???????4,234.67???92.64%
???一、毛利???????????2,126.05?????????2,393.37???????-267.32????-11.17%
??稅金及附加????????????30.44????????????38.55??????????-8.11?????-21.04%
???銷售費(fèi)用????????????314.77???????????85.89??????????228.88????266.48%
???管理費(fèi)用????????????335.88???????????398.56?????????-62.68????-15.73%
???研發(fā)費(fèi)用????????????205.18???????????281.33?????????-76.15????-27.07%
???財(cái)務(wù)費(fèi)用?????????????9.00?????????????2.33???????????6.67?????286.27%
?二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)????????????931.63??????????1,589.04???????-657.41????-41.37%
?三、利潤(rùn)總額????????????931.52??????????1,589.04???????-657.52????-41.38%
減：所得稅費(fèi)用????????????124.14???????????206.71?????????-82.57????-39.94%
??四、凈利潤(rùn)????????????807.38??????????1,382.33???????-574.95????-41.59%
???收入差異說(shuō)明：2022?年度聯(lián)合立本營(yíng)業(yè)收入?10,931.96?萬(wàn)元，較預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)增長(zhǎng)
式和應(yīng)用領(lǐng)域，能源電力行業(yè)和化工行業(yè)收入較預(yù)測(cè)上升。
???毛利差異說(shuō)明：2022?年度聯(lián)合立本實(shí)現(xiàn)毛利?2,126.05?萬(wàn)元，較預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)減少
環(huán)境影響，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)煤炭行業(yè)需求延后，公司擴(kuò)展了余熱余壓綜合利用技術(shù)的應(yīng)用方
式和應(yīng)用領(lǐng)域，通過(guò)余熱余壓的發(fā)電、制冷、制熱、膨脹、壓縮等為各類工礦企業(yè)提
供節(jié)能環(huán)保服務(wù)，應(yīng)用領(lǐng)域涉及毛利水平相對(duì)煤炭行業(yè)較低的化工行業(yè)和能源電力行
業(yè)，公司?2022?年度實(shí)現(xiàn)毛利主要來(lái)自于化工行業(yè)和能源電力行業(yè)，因此毛利較預(yù)測(cè)
數(shù)據(jù)減少。
??銷售費(fèi)用差異說(shuō)明：2022?年度銷售費(fèi)用較預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)增加?266.48%，2022?年度公司
優(yōu)化經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，拓展業(yè)務(wù)范圍所致。
??管理費(fèi)用差異說(shuō)明：2022?年度管理費(fèi)用較預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)減少?15.73%，公司加強(qiáng)費(fèi)用
管控所致。
??研發(fā)費(fèi)用差異說(shuō)明：2022?年度研發(fā)費(fèi)用較預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)減少?27.07%，受公司經(jīng)營(yíng)發(fā)
展策略影響，研發(fā)計(jì)劃有所延遲所致。
?利潤(rùn)總額差異說(shuō)明：2022?年度利潤(rùn)總額較預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)減少?41.38%，毛利、銷售費(fèi)用、
管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用差異所致。
?所得稅費(fèi)用差異說(shuō)明：2022?年度所得稅費(fèi)用較預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)減少?39.94%，預(yù)測(cè)的企業(yè)
所得稅稅率與?2022?年聯(lián)合立本實(shí)際的企業(yè)所得稅稅率一致，利潤(rùn)總額差異所致。
??凈利潤(rùn)差異說(shuō)明：2022?年度凈利潤(rùn)較預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)減少?41.59%，利潤(rùn)總額差異所致。
??（二）說(shuō)明本年度商譽(yù)減值測(cè)試的具體過(guò)程，包括指標(biāo)選取情況、依據(jù)及合理性、
業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)情況，列示營(yíng)業(yè)收入、收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)、毛利率、費(fèi)用率、凈利率水平、
自由現(xiàn)金流、折現(xiàn)率等重點(diǎn)指標(biāo)的數(shù)額和來(lái)源，結(jié)合聯(lián)合立本連續(xù)兩年凈利潤(rùn)不及預(yù)
期說(shuō)明未計(jì)提減值準(zhǔn)備的合理性；
??公司回復(fù)：
??（1）由企業(yè)根據(jù)歷史收入成本費(fèi)用情況預(yù)測(cè)未來(lái)?5?年的經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)測(cè)未來(lái)年
度現(xiàn)金流量：
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元（人民幣）
?????????????????????????????????????????????????????????預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)
?????項(xiàng)目/年度
?一、營(yíng)業(yè)收入?????????9,539.82????????11,168.13????????13,628.32?????15,778.77?????17,203.55???17,203.55
?減：營(yíng)業(yè)成本?????????7,058.46????????8,130.14?????????9,913.94??????11,460.08?????12,476.89???12,476.89
?????稅金及附加???????49.22???????????60.29????????????73.68??????????85.71????????94.06???????93.99
?????銷售費(fèi)用????????226.25??????????261.83???????????314.33?????????349.20???????364.27??????364.27
?????管理費(fèi)用????????347.84??????????399.30???????????429.82?????????457.80???????471.95??????471.50
?????研發(fā)費(fèi)用????????432.61??????????482.11???????????562.57?????????643.19???????687.41??????687.41
?????二、EBIT?????1,425.44????????1,834.46?????????2,333.98???????2,782.79?????3,108.97????3,109.49
?加：折舊與攤銷?????????44.32???????????40.13????????????40.13??????????44.42????????44.42???????43.97
減：營(yíng)運(yùn)資金增加????????5,632.77????????1,016.25?????????1,454.58???????1,276.63??????846.08?????????-
減：資產(chǎn)更新投資?????????32.15??????????????-????????????????-?????????????-?????????????-????????60.97
三、資產(chǎn)組現(xiàn)金流
????????????????-4,195.16????????858.34???????????919.53????????1,550.58?????2,307.31????3,092.49
???量
?????（2）根據(jù)未來(lái)現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率計(jì)算資產(chǎn)組未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值：
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元（人民幣）
序???????????????????????????????????????????????????????????預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)
????????項(xiàng)目/年度
號(hào)?????????????????????2023?年????????????2024?年???????2025?年????????2026?年??????2027?年?????永續(xù)年
??????資產(chǎn)組現(xiàn)金流折
????????現(xiàn)值
?????（3）資產(chǎn)組的可回收價(jià)值即資產(chǎn)組現(xiàn)金流量折現(xiàn)值，資產(chǎn)組可回收價(jià)值大于資
產(chǎn)組賬面價(jià)值，商譽(yù)所在資產(chǎn)組不減值，商譽(yù)不減值。
?????關(guān)鍵參數(shù)：
?????本次商譽(yù)減值測(cè)試與重整投資人漢宸收購(gòu)聯(lián)合立本時(shí)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)和?2021?年商譽(yù)減
值測(cè)試相關(guān)參數(shù)對(duì)比如下：
???????????????????????????漢宸股權(quán)收購(gòu)???????????????????2021?年商譽(yù)減值測(cè)試???????????????本次商譽(yù)減值測(cè)試
?????經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)指標(biāo)??????????????（評(píng)估基準(zhǔn)日為
????????????????????????????????????????????????????（評(píng)估基準(zhǔn)日為?2021??????????????（評(píng)估基準(zhǔn)日為?2022
??????????????????????????????????年?12?月?31?日）???年?12?月?31?日）
?預(yù)測(cè)期收入復(fù)合增長(zhǎng)率???????????59.72%????????????23.04%??????9.49%
???預(yù)測(cè)期平均毛利率???????????37.75%????????????33.00%??????27.15%
?預(yù)測(cè)期平均銷售費(fèi)用率???????????9.04%?????????????1.24%???????2.25%
?預(yù)測(cè)期平均管理費(fèi)用率???????????4.96%?????????????4.56%???????3.13%
?預(yù)測(cè)期平均研發(fā)費(fèi)用率????????????3%???????????????4.11%???????4.17%
?預(yù)測(cè)期平均銷售凈利率???????????17.52%????????????19.37%??????14.80%
??????折現(xiàn)率??????????13.49%（稅后）?????13.87%（稅前）?????13.22%（稅前）
??備注：
??（1）各項(xiàng)費(fèi)用率=預(yù)測(cè)期?5?年累計(jì)的各項(xiàng)目指標(biāo)總額/累計(jì)的總收入
??（2）漢宸股權(quán)收購(gòu)的評(píng)估預(yù)測(cè)期指?2021?年-2025?年，2021?年商譽(yù)減值測(cè)試的評(píng)估預(yù)測(cè)期指?2022
年-2026?年，本次商譽(yù)減值測(cè)試評(píng)估預(yù)測(cè)期指?2023?年-2027?年
??（3）漢宸股權(quán)收購(gòu)評(píng)估使用股權(quán)現(xiàn)金流量（稅后）進(jìn)行折現(xiàn)，2021?年商譽(yù)減值測(cè)試和本次
商譽(yù)減值測(cè)試使用資產(chǎn)組現(xiàn)金流量（稅前）進(jìn)行折現(xiàn)，為與評(píng)估使用的自由現(xiàn)金流量相匹配，漢
宸股權(quán)收購(gòu)評(píng)估使用的折現(xiàn)率為稅后折現(xiàn)率，2021?年商譽(yù)減值測(cè)試和本次商譽(yù)減值測(cè)試使用的
折現(xiàn)率為稅前折現(xiàn)率
???由上表可看出，經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)指標(biāo)變化和差異主要體現(xiàn)在預(yù)測(cè)期收入復(fù)合增長(zhǎng)率、預(yù)
測(cè)期平均毛利率、預(yù)測(cè)期平均銷售費(fèi)用率、預(yù)測(cè)期平均銷售凈利率、折現(xiàn)率的變化，
具體情況如下：
???（1）預(yù)測(cè)期收入復(fù)合增長(zhǎng)率
???股權(quán)收購(gòu)、2021?年商譽(yù)減值測(cè)試、本次商譽(yù)減值測(cè)試收入預(yù)測(cè)期（5?年）的復(fù)
合增長(zhǎng)率分別為?59.72%、23.04%、9.49%。本次商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期收入復(fù)核增長(zhǎng)
率低于收購(gòu)時(shí)預(yù)測(cè)和?2021?年商譽(yù)減值測(cè)試的預(yù)測(cè)，一方面是股權(quán)收購(gòu)和?2021?年商
譽(yù)減值測(cè)試的基期收入低于本次商譽(yù)減值測(cè)試，另一方面根據(jù)行業(yè)前述變化適時(shí)動(dòng)
態(tài)降低了收入預(yù)測(cè)金額，說(shuō)明本次商譽(yù)減值測(cè)試是謹(jǐn)慎的，符合公司的實(shí)際情況。
???（2）預(yù)測(cè)期平均毛利率
???股權(quán)收購(gòu)、2021?年商譽(yù)減值測(cè)試、本次商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期平均毛利率分別為
商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)毛利主要來(lái)自煤炭行業(yè)，受市場(chǎng)環(huán)境和公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向宏觀影
響，2022?年聯(lián)合立本依托其余熱余壓綜合利用、蒸汽壓縮等核心技術(shù)不斷外延業(yè)務(wù)
維度，拓展能源電力行業(yè)客戶。該行業(yè)整體毛利低于煤炭行業(yè)，本次商譽(yù)減值測(cè)試
預(yù)測(cè)期毛利參照?2022?年歷史毛利情況，增加了對(duì)能源電力行業(yè)收入毛利預(yù)測(cè)。本次
商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期平均毛利率根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)一步發(fā)展態(tài)勢(shì)及實(shí)際情況調(diào)整，低于收
購(gòu)時(shí)預(yù)測(cè)和?2021?年商譽(yù)減值測(cè)試，本次減值測(cè)試是審慎的，符合公司的實(shí)際情況。
??（3）預(yù)測(cè)期平均銷售費(fèi)用率
??股權(quán)收購(gòu)、2021?年商譽(yù)減值測(cè)試、本次商譽(yù)減值測(cè)試收入預(yù)測(cè)期平均銷售費(fèi)用率
分別為?9.04%、1.24%、2.25%。本次商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期平均銷售費(fèi)用率低于股權(quán)收
購(gòu)預(yù)測(cè)，原因是股權(quán)收購(gòu)時(shí)銷售費(fèi)用是按收入分成率進(jìn)行的預(yù)測(cè)，2021?年因經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)
的轉(zhuǎn)變銷售費(fèi)用發(fā)生的模式相應(yīng)發(fā)生改變，故本次評(píng)估是根據(jù)銷售費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況
按每年一定幅度增長(zhǎng)進(jìn)行預(yù)測(cè)，相比于股權(quán)收購(gòu)時(shí)預(yù)測(cè)期平均銷售費(fèi)用率，大幅下降。
本次商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期平均銷售費(fèi)用率略高于?2021?年商譽(yù)減值測(cè)試，原因是受公
司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略影響，2022?年公司拓展業(yè)務(wù)范圍導(dǎo)致銷售費(fèi)用占收入比重較?2021?年
有所上升，本次商譽(yù)減值測(cè)試和?2021?年商譽(yù)減值測(cè)試銷售費(fèi)用預(yù)測(cè)都是參照歷史實(shí)
際發(fā)生情況按每年一定幅度增長(zhǎng)進(jìn)行預(yù)測(cè)，本次商譽(yù)減值測(cè)試銷售費(fèi)用預(yù)測(cè)參照?2022
年度實(shí)際情況，2021?年商譽(yù)減值測(cè)試銷售費(fèi)用預(yù)測(cè)參照?2021?年度實(shí)際情況，因此本
次商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期平均銷售費(fèi)用率略高于?2021?年商譽(yù)減值測(cè)試。
??（4）預(yù)測(cè)期平均銷售凈利率
??股權(quán)收購(gòu)、2021?年商譽(yù)減值測(cè)試、本次商譽(yù)減值測(cè)試收入預(yù)測(cè)期平均銷售凈利
率分別為?17.52%、19.37%、14.80%。本次商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期平均銷售凈利率低于
收購(gòu)時(shí)預(yù)測(cè)和?2021?年商譽(yù)減值測(cè)試的預(yù)測(cè)，主要原因在于預(yù)測(cè)期平均毛利率和預(yù)測(cè)
期平均銷售費(fèi)用率差異，預(yù)測(cè)期平均毛利率和預(yù)測(cè)期平均銷售費(fèi)用率差異詳見前述
分析。
??（5）折現(xiàn)率
??股權(quán)收購(gòu)、2021?年商譽(yù)減值測(cè)試、本次商譽(yù)減值測(cè)試收入預(yù)測(cè)期折現(xiàn)率分別為
商譽(yù)減值測(cè)試的預(yù)測(cè)，影響折現(xiàn)率主要參數(shù)為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率、ERP、β系數(shù)等。無(wú)風(fēng)險(xiǎn)
利率選取根據(jù)評(píng)估基準(zhǔn)日長(zhǎng)期國(guó)債到期收益率。β系數(shù)選取同行業(yè)上市公司β系數(shù)剔
除原始杠桿，加載評(píng)估單位的杠桿系數(shù)測(cè)算得出。ERP?為股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)超額收益率，
在估算中國(guó)市場(chǎng)?ERP?時(shí)選用了滬深?300?指數(shù)，選取滬深?300?自發(fā)布自今的回報(bào)率進(jìn)
行測(cè)算。本次商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期折現(xiàn)率低于收購(gòu)時(shí)預(yù)測(cè)和?2021?年商譽(yù)減值測(cè)試的
預(yù)測(cè)，主要原因在于折現(xiàn)率計(jì)算參數(shù)，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率、ERP、資產(chǎn)組個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)較股權(quán)收
購(gòu)和?2021?年商譽(yù)減值測(cè)試低，致折現(xiàn)率低。
??商譽(yù)減值損失的確認(rèn)方法如下：商譽(yù)不可單獨(dú)確認(rèn)，商譽(yù)減值損失的確認(rèn)是對(duì)
與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組進(jìn)行減值測(cè)試，根據(jù)資產(chǎn)組是否減值來(lái)測(cè)試商譽(yù)是否減值。
??資產(chǎn)可回收價(jià)值的估計(jì)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)
未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值二者之間較高者確定。資產(chǎn)組的可回收價(jià)值大于資產(chǎn)組賬面價(jià)
值，則商譽(yù)不減值。
??聯(lián)合立本資產(chǎn)組預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值較其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后凈額高，
可作為資產(chǎn)組的可回收價(jià)值。2022?年商譽(yù)減值測(cè)試評(píng)估基準(zhǔn)日聯(lián)合立本資產(chǎn)組賬面價(jià)
值為?13,062.27?萬(wàn)元，采用收益法評(píng)估得出聯(lián)合立本資產(chǎn)組的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值
為?13,146.60?萬(wàn)元，聯(lián)合立本資產(chǎn)組的可回收價(jià)值大于資產(chǎn)組賬面價(jià)值，收購(gòu)聯(lián)合立
本形成的相關(guān)商譽(yù)不減值。
??綜上所述，公司相關(guān)商譽(yù)減值準(zhǔn)備的計(jì)提充分考慮了相關(guān)資產(chǎn)組的歷史情況與未
來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè)，相關(guān)參數(shù)的選取合理，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)商譽(yù)減值的相關(guān)規(guī)定。
??（三）結(jié)合近兩年經(jīng)營(yíng)情況、主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及變動(dòng)情況，說(shuō)明聯(lián)合立本經(jīng)營(yíng)情況
是否發(fā)生重大不利變化。
??公司回復(fù)：
??近兩年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)情況
?????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元（人民幣）
??????項(xiàng)目???????2021?年實(shí)際數(shù)據(jù)???2022?年實(shí)際數(shù)據(jù)??????增長(zhǎng)率
?????營(yíng)業(yè)收入?????????5,172.65???10,931.96???111%
?????營(yíng)業(yè)成本?????????3,470.26???8,805.91????154%
????稅金及附加??????????19.85??????30.44??????53%
?????銷售費(fèi)用??????????72.42??????314.77?????335%
?????管理費(fèi)用??????????374.28?????335.88?????-10%
?????研發(fā)費(fèi)用??????????229.89?????205.18?????-11%
?????財(cái)務(wù)費(fèi)用??????????-7.53???????9.00??????219%
????二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)?????????913.73?????931.63?????2%
????三、利潤(rùn)總額?????????913.73?????931.52?????2%
???減：所得稅費(fèi)用?????????157.95?????124.14?????-21%
????四、凈利潤(rùn)??????????755.77?????807.38?????7%
??根據(jù)企業(yè)兩年經(jīng)營(yíng)情況，2022?年?duì)I業(yè)收入較上年同期增長(zhǎng)?111.34%，2022?年?duì)I業(yè)
成本較上年同期增長(zhǎng)?153.75%，2022?年毛利較上年同期增長(zhǎng)?24.89%，凈利潤(rùn)較上年
同期增長(zhǎng)?6.83%，財(cái)務(wù)指標(biāo)未有重大不利變化，未計(jì)提減值準(zhǔn)備具有合理性。
后，公司及時(shí)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，拓展了余熱余壓綜合利用技術(shù)在毛利水平相對(duì)煤炭
行業(yè)較低的化工行業(yè)及能源電力行業(yè)的應(yīng)用。根據(jù)煤炭行業(yè)特性，煤炭行業(yè)雖然需求
延后，但是整體需求并未減少，公司業(yè)務(wù)人員走訪了解，隨著?2023?年國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)
環(huán)境變化，煤炭行業(yè)客戶會(huì)逐漸釋放需求。
??綜上所述，隨著未來(lái)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)煤炭行業(yè)需求釋放和余熱余壓綜合利用技術(shù)在各個(gè)
行業(yè)的深入應(yīng)用，公司經(jīng)營(yíng)情況不會(huì)發(fā)生重大不利變化。
??會(huì)計(jì)師回復(fù)：
??具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于神霧節(jié)能股
份有限公司?2022?年年報(bào)問(wèn)詢函相關(guān)問(wèn)題的回復(fù)》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號(hào)）。
??七、年報(bào)顯示，2022?年?6?月?14?日，你公司及相關(guān)當(dāng)事人收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《行政
處罰決定書》（〔2022〕27?號(hào)），鑒于公司及相關(guān)當(dāng)事人存在證券虛假陳述責(zé)任，截
至年報(bào)出具日，南京中院已經(jīng)向你公司送達(dá)?52?位投資者起訴公司的訴訟材料，累計(jì)
涉訴金額合計(jì)?1,855?萬(wàn)元，你公司報(bào)告期內(nèi)因投資者投訴確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債?518.77?萬(wàn)元。
請(qǐng)你公司說(shuō)明是否在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定對(duì)訴訟事項(xiàng)的或有損
失進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，結(jié)合計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債最佳估計(jì)數(shù)的取值及確定依據(jù)，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)預(yù)
計(jì)負(fù)債計(jì)提是否充分。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
??回復(fù)：
??一、中小投資者訴訟背景
“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）下發(fā)的《行政處罰決定書》（【2022】27?號(hào)），公司及相關(guān)當(dāng)事人受
到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，具體內(nèi)容詳見公司于?2022?年?6?月?14?日在巨潮資訊網(wǎng)上披
露的《關(guān)于公司及相關(guān)當(dāng)事人收到行政處罰決定書的公告》（公告編號(hào)：2022-031）。
??鑒于公司及相關(guān)當(dāng)事人存在證券虛假陳述責(zé)任，截止?2022?年?12?月?31?日，南京
中院已經(jīng)向公司送達(dá)?52?位投資者起訴公司的訴訟材料，累計(jì)涉訴金額合計(jì)?1,855?萬(wàn)
元。52?起案件中僅?4?起案件進(jìn)入一審開庭，其中?3?起案件為庭前會(huì)議，1?起案件進(jìn)入
正式審理階段。截至目前，南京中院尚未就上述?4?起案件作出有效力的法律裁定或判
決。
??二、公司計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的理由及依據(jù)
??（一）計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的會(huì)計(jì)依據(jù)
??根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第?13?號(hào)-或有事項(xiàng)》第四條規(guī)定：與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同
時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；履行該義
務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。
??（二）計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的法律依據(jù)
??根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理證券市場(chǎng)虛假陳述侵權(quán)民事賠償案件的若干規(guī)定》
（法釋〔2022〕2?號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“若干規(guī)定”）關(guān)于證券市場(chǎng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等
其他因素導(dǎo)致的投資者損失可減免被告賠償責(zé)任的相關(guān)規(guī)定?第三十一條“人民法院
應(yīng)當(dāng)查明虛假陳述與原告損失之間的因果關(guān)系，以及導(dǎo)致原告損失的其他原因等案件
基本事實(shí)，確定賠償責(zé)任范圍。
??被告能夠舉證證明原告的損失部分或者全部是由他人操縱市場(chǎng)、證券市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)、
證券市場(chǎng)對(duì)特定事件的過(guò)度反應(yīng)、上市公司內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境等其他因素所導(dǎo)致的，對(duì)
其關(guān)于相應(yīng)減輕或者免除責(zé)任的抗辯，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持?！?/p>
???實(shí)踐中，對(duì)于確定證券虛假陳述外的其他風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)投資者損失的影響比例問(wèn)題，
多數(shù)人民法院在審理證券虛假陳述案件時(shí)會(huì)委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行測(cè)算。經(jīng)公司管
理層審慎考慮，聘請(qǐng)深圳價(jià)值在線對(duì)上述案件涉及的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)測(cè)算。
???作為證券虛假陳述專業(yè)損失核定機(jī)構(gòu)，深圳價(jià)值在線具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及業(yè)務(wù)
能力。該公司與多地人民法院達(dá)成了深度合作，并在其證券虛假陳述損失核定機(jī)構(gòu)名
冊(cè)管理名錄之中，未來(lái)將作為第三方損失核定機(jī)構(gòu)參與證券虛假陳述糾紛案件。其中，
深圳價(jià)值在線曾接受北京金融法院、廣州市中級(jí)人民法院及深圳市中級(jí)人民法院委托，
參與過(guò)多起證券虛假陳述投資者損失糾紛案的損失金額測(cè)算及系統(tǒng)算法開發(fā)等工作。
截至目前，價(jià)值在線為多家上市公司提供虛假陳述投資者補(bǔ)償測(cè)算與咨詢服務(wù)。資質(zhì)
條件獲得專業(yè)認(rèn)定。
???運(yùn)用“滑動(dòng)窗口模擬對(duì)比+同步指數(shù)對(duì)比”的方法，構(gòu)建價(jià)值在線系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)比例
計(jì)算模型，實(shí)現(xiàn)對(duì)涉案證券系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)比例的量化；通過(guò)“直接事件分析法”針對(duì)性分
析公司在經(jīng)營(yíng)中遭遇的重大利空事件對(duì)股價(jià)漲跌幅的影響，并疊加“相對(duì)比例法”，得
到涉案非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)比例。
???本案中，公司及公司代理律師認(rèn)為應(yīng)以?2017?年?4?月?27?日為虛假陳述實(shí)施日，
以?2019?年?4?月?30?日為揭露日，以?2019?年?6?月?3?日為基準(zhǔn)日，基準(zhǔn)價(jià)為?3.17?元。
???根據(jù)《若干規(guī)定》第七條規(guī)定：“虛假陳述實(shí)施日，是指信息披露義務(wù)人作出虛假
陳述或者發(fā)生虛假陳述之日。信息披露義務(wù)人在證券交易場(chǎng)所的網(wǎng)站或者符合監(jiān)管部
門規(guī)定條件的媒體上公告發(fā)布具有虛假陳述內(nèi)容的信息披露文件，以披露日為實(shí)施
日……”。《行政處罰決定書》認(rèn)定的神霧節(jié)能所涉最早虛假陳述行為系披露《2016?年
年度報(bào)告》，因此本案的實(shí)施日應(yīng)為該報(bào)告披露日，即?2017?年?4?月?27?日。
???根據(jù)《若干規(guī)定》第八條第一款規(guī)定：“虛假陳述揭露日，是指虛假陳述在具有全
國(guó)性影響的報(bào)刊、電臺(tái)、電視臺(tái)或監(jiān)管部門網(wǎng)站、交易場(chǎng)所網(wǎng)站、主要門戶網(wǎng)站、行
業(yè)知名的自媒體等媒體上，首次被公開揭露并為證券市場(chǎng)知悉之日。人民法院應(yīng)當(dāng)根
據(jù)公開交易市場(chǎng)對(duì)相關(guān)信息的反應(yīng)等證據(jù)，判斷投資者是否知悉了虛假陳述?！?/p>
???根據(jù)現(xiàn)行司法解釋的制度精神以及我國(guó)法院過(guò)往的裁判情況，虛假陳述的揭示多
采信“監(jiān)管揭示”或“發(fā)行人自行揭示”。即多數(shù)案件中系將立案調(diào)查公告日（少數(shù)
判決以事先告知書公告日或處罰決定書公告為節(jié)點(diǎn)）確定為揭露日，或者在企業(yè)發(fā)布
更正自查公告（或其他公告方式）揭露虛假陳述信息的情況下將該日確定為揭露日/更
正日；而適用“新聞媒體揭示日”作為揭露日的案件則相對(duì)較少。
《2018?年年度審計(jì)報(bào)告》（大信審字【2019】第?1-03191?號(hào)），審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司?2018
年財(cái)務(wù)報(bào)表出具無(wú)法表示意見的審計(jì)意見。無(wú)法表示意見的《審計(jì)報(bào)告》內(nèi)容與中國(guó)
證監(jiān)會(huì)行政處罰認(rèn)定的財(cái)務(wù)造假性質(zhì)、類型基本相同。特別是關(guān)于廣西景昇隆項(xiàng)目財(cái)
務(wù)數(shù)據(jù)存疑的問(wèn)題，在之后中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出的行政處罰決定中得到了證實(shí)，滿足揭露
行為的一致性要件；
???公司股價(jià)在事件披露后短期內(nèi)急速下挫，連續(xù)四個(gè)交易日大幅下跌，跌幅分別為
可以認(rèn)定市場(chǎng)對(duì)于事件的揭露行為已作出了強(qiáng)烈反應(yīng)，說(shuō)明揭露行為對(duì)市場(chǎng)顯現(xiàn)出很
強(qiáng)的警示作用，滿足揭露行為的警示性要件。
???除法律法規(guī)界定之外，原告當(dāng)事人主張?zhí)摷訇愂鋈找粌r(jià)情況也是關(guān)鍵因素之一。
鑒于南京中院現(xiàn)未就該案作出判決，依照現(xiàn)有投資者起訴情況來(lái)看，近半數(shù)原告主張
將審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司?2018?年年報(bào)出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告披露之日作為本案揭露
日。
???綜上，公司聘請(qǐng)的專業(yè)機(jī)構(gòu)在測(cè)算過(guò)程中以?2017?年?4?月?27?日為虛假陳述實(shí)施
日；以?2019?年?4?月?30?日作為本案揭露日，相應(yīng)基準(zhǔn)日為?2019?年?6?月?3?日，基準(zhǔn)價(jià)
為?3.17?元。
???（1）關(guān)于證券市場(chǎng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
公司股票下跌?9.95%；2018?年?8?月份人民幣匯率跌破?6.95，股市暴跌；2019?年?5?月?6
日，深滬股市再次出現(xiàn)了千股跌停的狀態(tài)，公司股票下跌?4.94%。上述情況表明在實(shí)
施日至基準(zhǔn)日期間，公司股票存在市場(chǎng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司股價(jià)有一定負(fù)面影響。
??深圳價(jià)值在線對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)比例計(jì)算模型采用“滑動(dòng)窗口模擬對(duì)比法”來(lái)模擬投資者
在實(shí)施日到揭露日期間的交易數(shù)據(jù)并得到買入均價(jià)，再通過(guò)“同步指數(shù)對(duì)比法”將大盤
指數(shù)、行業(yè)指數(shù)的平均跌幅與個(gè)股跌幅進(jìn)行對(duì)比，進(jìn)一步測(cè)算出系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)比例。
???經(jīng)測(cè)算后，最終獲得系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)比例：風(fēng)險(xiǎn)比例=投資者總風(fēng)險(xiǎn)比例/投資者人數(shù)
=∑單個(gè)投資者風(fēng)險(xiǎn)比例/投資者人數(shù)即本案系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)比例=21.89%
???（2）關(guān)于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素
???實(shí)施日至揭露日期間，公司經(jīng)歷了重大資產(chǎn)重組終止、債務(wù)逾期、業(yè)績(jī)下滑、公
司失信、失控事項(xiàng)（公司及其全資子公司公章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等資產(chǎn)被非法占有）、違規(guī)
擔(dān)保等一系列重大不利事件，導(dǎo)致公司股價(jià)不斷下跌。2018?年?1?月?16?日公司披露了
《關(guān)于終止重大資產(chǎn)重組暨控股股東繼續(xù)推進(jìn)重大事項(xiàng)的公告》后，股價(jià)由?2017?年?7
月?14?日收盤價(jià)?28.96?元斷崖式下跌至?2018?年?2?月?1?日的?13.43?元（公司因籌劃重大
事項(xiàng)于?2017?年?7?月?17?日一直停牌至?2018?年?1?月?16?日）。上述情況表明在實(shí)施日至
基準(zhǔn)日期間，公司股票存在對(duì)特定事件的過(guò)度反應(yīng)、上市公司內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境等非市
場(chǎng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素，該等非市場(chǎng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)公司股價(jià)有一定負(fù)面影響。
???經(jīng)測(cè)算后，公司非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)比例為：57.82%。
???綜上，經(jīng)深圳價(jià)值在線專業(yè)核定后，綜合考慮可以剔除的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性
風(fēng)險(xiǎn)為?21.89%+49.78%=71.67%。
???公司在報(bào)告期內(nèi)對(duì)投資者投訴確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債?518.77?萬(wàn)元是依據(jù)對(duì)現(xiàn)行法律法規(guī)
的理解以及公司最終能夠提交足以被法院采信的相關(guān)證據(jù)而得出的，計(jì)提金額合理充
分。
???會(huì)計(jì)師回復(fù)：
???具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于神霧節(jié)能股
份有限公司?2022?年年報(bào)問(wèn)詢函相關(guān)問(wèn)題的回復(fù)》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號(hào)）。
???八、你公司于?2022?年?11?月?4?日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)江西監(jiān)管局《行政監(jiān)管措施決定
書》，根據(jù)?2021?年江蘇院重整計(jì)劃，重整投資人漢宸（武漢）投資有限責(zé)任公司于
有準(zhǔn)確把握合并日，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)有偏差，需進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。請(qǐng)你公
司詳細(xì)說(shuō)明會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的處理過(guò)程，說(shuō)明是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)
計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
??回復(fù)：
??一、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的背景
??（一）合并日的依據(jù)
??根據(jù)《江蘇省冶金設(shè)計(jì)院有限公司破產(chǎn)重整計(jì)劃》的規(guī)定：①增資擴(kuò)股，重整投
資人設(shè)立?SPV?公司作為重整平臺(tái)，出資?2?億元增資江蘇院，占江蘇院?49%的股權(quán)，
神霧節(jié)能的持股比例降為?51%；②實(shí)物資產(chǎn)注入，SPV?公司增資江蘇院的現(xiàn)金經(jīng)債務(wù)
清償完畢后，重整投資方承諾投入價(jià)值不低于?1.5?億元的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)以改善江蘇院資
產(chǎn)質(zhì)量。因此，重組投資人取得江蘇院?49%的股權(quán)前提系完成?2?億元的增資及投入價(jià)
值不低于?1.5?億元的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。上述增資擴(kuò)股及實(shí)物資產(chǎn)注入兩項(xiàng)履約義務(wù)必須同
時(shí)完成的情況下才能取得?49%股權(quán)。
??（二）實(shí)際合并情況
??公司于?2021?年?4?月收到?2?億資金，同月將神霧節(jié)能對(duì)江蘇院的?100%持股的工商
變更為神霧節(jié)能持股?51%，武漢君成持股?49%。因此，公司在重整投資人將?2?億資金
投入且江蘇院的工商變更后，便按?51%進(jìn)行賬務(wù)處理對(duì)江蘇院進(jìn)行股權(quán)合并。即?2021
年公司合并報(bào)表時(shí)是?1-4?月按?100%對(duì)江蘇院進(jìn)行合并，5-12?月按?51%進(jìn)行合并。
??而聯(lián)合立本的工商變更、財(cái)務(wù)移交及董事會(huì)的委派至?2021?年?5?月?28?日才辦理完
畢，控制權(quán)正式移交給江蘇院，因此，聯(lián)合立本的實(shí)際合并日應(yīng)為?2021?年?5?月?28?日。
因?yàn)闆]有準(zhǔn)確把握合并日，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)有偏差，故進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。
??公司于?2023?年?4?月?28?日召開了第九屆董事會(huì)第七次會(huì)議和第九屆監(jiān)事會(huì)第四次
會(huì)議，審議通過(guò)了《關(guān)于公司前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的議案》并披露《關(guān)于公司前期會(huì)計(jì)
差錯(cuò)更正的公告》（2023-017），獨(dú)立董事對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)發(fā)表了同意的獨(dú)立意見，
會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正數(shù)據(jù)已經(jīng)公司年審機(jī)構(gòu)中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計(jì)。
（2023-017）。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第?28?號(hào)—會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》
《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第?19?號(hào)—財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的
相關(guān)規(guī)定，公司對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)予以更正：調(diào)增公司?2021?年年末合并資產(chǎn)負(fù)債表資
本公積?56.44?萬(wàn)元，調(diào)減未分配利潤(rùn)?56.44?萬(wàn)元；調(diào)減?2021?年年度合并利潤(rùn)表歸母凈
利潤(rùn)?56.44?萬(wàn)元，調(diào)增少數(shù)股東損益?56.44?萬(wàn)元。
???（三）會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理過(guò)程
???????????????借：未分配利潤(rùn)?564,433.01?元
????????????????????貸：資本公積?564,433.01?元；
???????????????借：歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)?564,433.01?元
????????????????????貸：少數(shù)股東損益?564,433.01?元。
???（1）對(duì)截至?2021?年合并資產(chǎn)負(fù)債表及其相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整：
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：元
????????????????????????????????????????????會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正
????合并資產(chǎn)負(fù)債表
??????????????????????????????????????????????金額
??????????????????????調(diào)整前?2021?年金額???????????????????????????????調(diào)整后?2021?年金額
??（2021?年?12?月?31???????????????????????????（“-”表示調(diào)
?日）????????????????????????????????????????減）
?資本公積????????????????????483,645,170.74?????????????564,433.01????????484,209,603.75
?未分配利潤(rùn)???????????????????-530,170,065.44????????-564,433.01???????????-530,734,498.45
??（2）對(duì)?2021?年年度合并利潤(rùn)表及其相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整：
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：元
??????????????????????????????????????????????????????會(huì)計(jì)差錯(cuò)更
???????????合并利潤(rùn)表
????????????????????????????????調(diào)整前?2021?年金????????????正金額???????????調(diào)整后?2021?年金
????????????????????????????????????額??????????????????（“-”表示????????????額
????（2021?年度）
??????????????????????????????????????????????????????調(diào)減）
?凈利潤(rùn)?????????????????????????????2,011,581,279.54????????????????-???2,011,581,279.54
?其中：歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)????????????????1,990,216,791.53??????-564,433.01???1,989,652,358.52
??????少數(shù)股東損益????????????????????????21,364,488.01???????564,433.01?????21,928,921.02
?持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)?????????????????????????2,011,581,279.54????????????????-???2,011,581,279.54
???綜上，上述會(huì)計(jì)處理過(guò)程符合公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定。
???會(huì)計(jì)師回復(fù)：
???具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于神霧節(jié)能股
份有限公司?2022?年年報(bào)問(wèn)詢函相關(guān)問(wèn)題的回復(fù)》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號(hào)）。
???九、年報(bào)顯示，南京神龍工程技術(shù)有限公司為你公司納入合并范圍的子公司，你
公司主要控股參股公司分析表中未出現(xiàn)南京神龍工程技術(shù)有限公司。請(qǐng)你公司核實(shí)相
關(guān)信息披露是否準(zhǔn)確，詳細(xì)說(shuō)明南京神龍工程技術(shù)有限公司的主要業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本以
及總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)等數(shù)據(jù)，并分析對(duì)比上年
業(yè)績(jī)波動(dòng)情況及其變動(dòng)原因，仔細(xì)檢查年報(bào)是否存在其他錯(cuò)誤并進(jìn)行修訂。請(qǐng)年審會(huì)
計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
???公司回復(fù)：
《投資建設(shè)協(xié)議》。江蘇院擬在南京江寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)投資?3.5?億元建設(shè)江蘇省冶
金設(shè)計(jì)院有限公司總部項(xiàng)目。該事項(xiàng)已經(jīng)公司第八屆董事會(huì)第二次臨時(shí)會(huì)議和?2016
年年度股東大會(huì)審議通過(guò)。具體內(nèi)容詳見公司于?2017?年?3?月?28?日、3?月?30?日、5?月
二次臨時(shí)會(huì)議決議公告》《2016?年年度股東大會(huì)決議公告》（2017-010、2017-011、
???為了推動(dòng)上述項(xiàng)目建設(shè)，2017?年?5?月中旬江蘇院成立全資子公司南京神龍工程技
術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“南京神龍”）作為該項(xiàng)目具體實(shí)施單位。后因公司于?2017?年底
發(fā)生流動(dòng)性危機(jī)，該項(xiàng)目未能完成前期土地購(gòu)置、項(xiàng)目審批等手續(xù)，僅完成了項(xiàng)目公
司的工商注冊(cè)手續(xù)，未發(fā)生實(shí)際經(jīng)營(yíng)，故未有營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（工商
注冊(cè)信息詳見下表）。江蘇院已對(duì)該公司提起工商注銷程序，截止目前尚未辦理完畢。
公司名稱?????注冊(cè)資本（萬(wàn)??????成立時(shí)間????????股東名稱???持股比例%???公司法人
?????????????元）
南京神龍?????????10000???2017.5.20???江蘇院?????100%???王順良
??綜上，因該公司僅完成工商注冊(cè)不存在實(shí)際經(jīng)營(yíng)，未有營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等財(cái)
務(wù)數(shù)據(jù)，故公司未在主要控股參股公司分析表中披露南京神龍工程技術(shù)有限公司，公
司年度報(bào)告不存在錯(cuò)誤。
??會(huì)計(jì)師回復(fù)：
??具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于神霧節(jié)能股
份有限公司?2022?年年報(bào)問(wèn)詢函相關(guān)問(wèn)題的回復(fù)》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號(hào)）。
??十、年報(bào)顯示，你公司控股股東、實(shí)際控制人神霧科技集團(tuán)股份有限公司（以下
簡(jiǎn)稱“神霧集團(tuán)”）及其關(guān)聯(lián)方存在到期承諾未履行的情況（2016?年重大資產(chǎn)重組時(shí)業(yè)
績(jī)補(bǔ)償承諾、2018?年作出的資產(chǎn)托管和注入承諾以及董監(jiān)高增持承諾），但因神霧集
團(tuán)自身經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)危機(jī)，導(dǎo)致其持有的你公司股份已全部被質(zhì)押和凍結(jié)，神霧集團(tuán)未履
行上述承諾事項(xiàng)。請(qǐng)你公司：
管局對(duì)公司采取責(zé)令改正措施決定的整改報(bào)告》中稱，“公司正在與神霧集團(tuán)及其相
關(guān)方協(xié)調(diào)商議可行性方案”，請(qǐng)你公司說(shuō)明相關(guān)協(xié)商的進(jìn)展及已采取或擬采取的防范
風(fēng)險(xiǎn)措施；
??回復(fù)：
??一、神霧集團(tuán)股票質(zhì)押和法拍的具體情況
司總股本的?54.83%。該股份已全部被質(zhì)押、凍結(jié)和司法輪候凍結(jié)，具體明細(xì)詳見下表。
???????????質(zhì)押數(shù)（萬(wàn)股）?????????已法拍（萬(wàn)股）
?????????????????????????????????????????????股份
序號(hào)???質(zhì)權(quán)人???質(zhì)押?????質(zhì)押???????法拍?????????持股????????????????????備注??????????????????????披露情況
?????????????????????????????????????????????性質(zhì)
???????????數(shù)量?????比例%??????數(shù)量?????????比例%
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????詳見公司分別于?2021?年?5?月
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????網(wǎng)上披露的《關(guān)于持股?5%以
?????華創(chuàng)證??????????????????????????????????????????兩次流拍后通過(guò)司法劃轉(zhuǎn)至華
??????券???????????????????????????????????????????創(chuàng)證券名下
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????示性公告》（公告編號(hào)：
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????動(dòng)報(bào)告書》
??????????????????????????????????????????????????保全凍結(jié)神霧集團(tuán)持有的
??????????????????????????????????????????????????通過(guò)司法劃轉(zhuǎn)神霧集團(tuán)持有的??????????????網(wǎng)上披露的《關(guān)于公司控股
?????山西證
??????券
??????????????????????????????????????????????????過(guò)戶，占公司股份總數(shù)的?4.99%；?????????法裁定劃轉(zhuǎn)的公告》（2019-
??????????????????????????????????????????????????券通過(guò)集中競(jìng)價(jià)方式連續(xù)買入和?????????????書》。
??????????????????????????????????????????????????賣出股份，最終持有?31,874,462
??????????????????????????????????????????????????股，占公司股份總數(shù)的?5.0019%。
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????詳見公司于?2020?年?11?月?28
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????日在巨潮資訊網(wǎng)披露的《關(guān)
?????中原證??????????????????????????????????????????兩次流拍后通過(guò)司法劃轉(zhuǎn)至中??????????????于公司控股股東持有的部分
??????券???????????????????????????????????????????原證券名下??????????????????????限售股被裁定司法劃轉(zhuǎn)并完
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????成過(guò)戶登記的公告》（公告
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????編號(hào)：2020-104）。
???????????質(zhì)押數(shù)（萬(wàn)股）????????已法拍（萬(wàn)股）
?????????????????????????????????????????股份
序號(hào)???質(zhì)權(quán)人???質(zhì)押?????質(zhì)押??????法拍?????持股????????????????備注???????????????披露情況
?????????????????????????????????????????性質(zhì)
???????????數(shù)量?????比例%?????數(shù)量?????比例%
??????????????????????????????????????????????????????????????詳見公司分別于?2021?年?1?月
??????????????????????????????????????????????????????????????網(wǎng)上披露的《關(guān)于持股?5%以
?????長(zhǎng)城國(guó)??????????????????????????????????????兩次流拍后通過(guò)司法劃轉(zhuǎn)至長(zhǎng)
??????瑞??????????????????????????????????????????城國(guó)瑞名下
??????????????????????????????????????????????????????????????示性公告》（公告編號(hào)：
??????????????????????????????????????????????????????????????動(dòng)報(bào)告書》。
??????????????????????????????????????????????????????????????詳見公司于?2021?年?3?月?3?日
??????????????????????????????????????????????????????????????在巨潮資訊網(wǎng)上披露的《關(guān)
??????????????????????????????????????????????兩次流拍后通過(guò)司法劃轉(zhuǎn)至周
??????????????????????????????????????????????????水榮名下
??????????????????????????????????????????????????????????????限售股被司法劃轉(zhuǎn)的公告》
??????????????????????????????????????????????????????????????（公告編號(hào)：2021-016）。
??????????????????????????????????????????????????????????????詳見公司于?2020?年?6?月?12
???????????????????????????????????????????????????????????????日在巨潮資訊網(wǎng)上披露的
?????渤海信??????????????????????????????????????????????????????《關(guān)于控股股東所持股份被
??????托???????????????????????????????????????????????????????司法拍賣的進(jìn)展公告》（公
??????????????????????????????????????????????????????????????告編號(hào)：2020-038）和《簡(jiǎn)
????????????????????????????????????????????????????????????????式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書》。
??????????????????????????????????????????????????????????????詳見公司于?2023?年?5?月?20
???????????????????????????????????????????????????????????????日在巨潮資訊網(wǎng)上披露的
??????????????????????????????????????????????已裁定司法劃轉(zhuǎn)至武漢璟暉名
?????天風(fēng)證??????????????????????????????????????????????????????《關(guān)于持股?5%以上股東權(quán)益
??????券????????????????????????????????????????????????????????發(fā)生變動(dòng)的提示性公告》
????????????????????????????????????????????????????記
??????????????????????????????????????????????????????????????（公告編號(hào)：2023-020）和
??????????????????????????????????????????????????????????????《簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書》。
???????????????質(zhì)押數(shù)（萬(wàn)股）??????????已法拍（萬(wàn)股）
???????????????????????????????????????????????????股份
序號(hào)????質(zhì)權(quán)人?????質(zhì)押??????質(zhì)押????????法拍?????????持股???????????????備注???????披露情況
???????????????????????????????????????????????????性質(zhì)
??????????????數(shù)量??????比例%???????數(shù)量?????????比例%
?????小計(jì)???????17709???27.81???18681.0462???29.33??????????????????????/
??????長(zhǎng)江證
??????????券
??????長(zhǎng)城資
??????????產(chǎn)
??????華林證
??????????券
?????小計(jì)???????16260???25.52?????16260?????????????????????????????????/
?????合計(jì)???????33969???????????34941.0462??????????????????????????????/
??二、目前與質(zhì)押權(quán)人和已劃轉(zhuǎn)的原質(zhì)押權(quán)人溝通情況
?截止本公告披露日，經(jīng)神霧集團(tuán)反饋，神霧集團(tuán)所持公司股份仍存在繼續(xù)被提起
拍賣或強(qiáng)制處理的情形。目前公司仍在積極與神霧集團(tuán)及其相關(guān)利益主體共同協(xié)商具
體補(bǔ)償方式，包括但不限于股份補(bǔ)償或現(xiàn)金補(bǔ)償?shù)?，但尚未形成可行方案。公司將?/p>
續(xù)關(guān)注神霧集團(tuán)股份拍賣及業(yè)績(jī)補(bǔ)償事宜的進(jìn)展情況，敦促其盡快提交切實(shí)可行的補(bǔ)
償方案，并嚴(yán)格按照《上市公司信息披露管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，切實(shí)履行信息披露
義務(wù)。公司提醒廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。
否符合《上市公司監(jiān)管指引第?4?號(hào)——上市公司實(shí)際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購(gòu)人
以及上市公司承諾及履行》《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第?1?號(hào)》和《上市公司自
律監(jiān)管指引第?8?號(hào)——重大資產(chǎn)重組》的規(guī)則要求；
??回復(fù)：
?根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第?4?號(hào)——上市公司及其相關(guān)方承諾》第十六條?【承諾
的承繼】“收購(gòu)人成為上市公司新的實(shí)際控制人時(shí)，如原實(shí)際控制人承諾的相關(guān)事項(xiàng)未
履行完畢，相關(guān)承諾義務(wù)應(yīng)予以履行或由收購(gòu)人予以承接，相關(guān)事項(xiàng)應(yīng)在收購(gòu)報(bào)告書
或權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書中明確披露。
?承諾人作出股份限售等承諾的，其所持有股份因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈(zèng)等原
因發(fā)生非交易過(guò)戶的，受讓方應(yīng)當(dāng)遵守原股東作出的相關(guān)承諾?！?/p>
?《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第?1?號(hào)》第三條?【業(yè)績(jī)補(bǔ)償保障措施】“上市公
司重大資產(chǎn)重組中，交易對(duì)方擬就業(yè)績(jī)承諾作出股份補(bǔ)償安排的，應(yīng)當(dāng)確保相關(guān)股份
能夠切實(shí)用于履行補(bǔ)償義務(wù)。如業(yè)績(jī)承諾方擬在承諾期內(nèi)質(zhì)押重組中獲得的、約定用
于承擔(dān)業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)的股份（以下簡(jiǎn)稱對(duì)價(jià)股份），重組報(bào)告書應(yīng)當(dāng)載明業(yè)績(jī)承諾方
保障業(yè)績(jī)補(bǔ)償實(shí)現(xiàn)的具體安排，包括但不限于就以下事項(xiàng)作出承諾：業(yè)績(jī)承諾方保證
對(duì)價(jià)股份優(yōu)先用于履行業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾，不通過(guò)質(zhì)押股份等方式逃廢補(bǔ)償義務(wù)；未來(lái)質(zhì)
押對(duì)價(jià)股份時(shí)，將書面告知質(zhì)權(quán)人根據(jù)業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議上述股份具有潛在業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償
義務(wù)情況，并在質(zhì)押協(xié)議中就相關(guān)股份用于支付業(yè)績(jī)補(bǔ)償事項(xiàng)等與質(zhì)權(quán)人作出明確約
定。上市公司發(fā)布股份質(zhì)押公告時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確披露擬質(zhì)押股份是否負(fù)擔(dān)業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)，
質(zhì)權(quán)人知悉相關(guān)股份具有潛在業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)的情況，以及上市公司與質(zhì)權(quán)人就相關(guān)股
份在履行業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)時(shí)處置方式的約定。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)就前述事項(xiàng)開展專項(xiàng)核查，
并在持續(xù)督導(dǎo)期間督促履行相關(guān)承諾和保障措施?！?/p>
?《上市公司自律監(jiān)管指引第?8?號(hào)——重大資產(chǎn)重組》第六章第六十三條“上市公司
與交易對(duì)方簽訂業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議，且相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)低于利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的，公司董
事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)實(shí)際盈利數(shù)與利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況進(jìn)行單獨(dú)審
議，詳細(xì)說(shuō)明差異情況及上市公司已采取或者擬采取的措施，并督促交易對(duì)方履行承
諾。
?交易對(duì)方應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額履行業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾，不得逃廢、變更補(bǔ)償義務(wù)。交易對(duì)
方超期未履行或者違反業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議、承諾的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露，并說(shuō)明相應(yīng)
解決措施。
?上市公司與交易對(duì)方存在每股收益填補(bǔ)措施安排的，應(yīng)披露相關(guān)填補(bǔ)安排的具體
履行情況。”
?????經(jīng)公司自查：
??公司自?2019?年年報(bào)披露時(shí)至今，公司董事會(huì)就神霧集團(tuán)需履行業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)事宜
已向神霧集團(tuán)多次發(fā)出律師函，要求神霧集團(tuán)按照《盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)充協(xié)議》及其補(bǔ)充協(xié)
議約定履行補(bǔ)償義務(wù)。且自?2018?年山西證券拍賣神霧集團(tuán)股份時(shí)，公司就在歷次相關(guān)
公告中充分披露了被拍賣股份為限售股且負(fù)有業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)，并提醒所有買受人若競(jìng)
得股份，需按其競(jìng)得股份的比例承接上述業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾義務(wù)。
??截止目前，經(jīng)神霧集團(tuán)書面確認(rèn)其將按照業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議的約定履行補(bǔ)償義務(wù)。雖
因其目前經(jīng)營(yíng)狀況不佳且股份已被質(zhì)押等凍結(jié)狀態(tài)，客觀上尚未履約，但并未存在變
相逃廢業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)那樾巍?/p>
?????（3）說(shuō)明你公司是否及時(shí)履行相應(yīng)的信息披露義務(wù)，相關(guān)信息披露是否真實(shí)、
準(zhǔn)確。
??回復(fù)：
??綜上，公司已按照《上市公司信息披露管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)涉及股份權(quán)
益變動(dòng)事宜及補(bǔ)償事項(xiàng)進(jìn)展情況履行了披露義務(wù)。相關(guān)信息披露真實(shí)、真確。
?截止目前，神霧集團(tuán)持有的公司股份已全部質(zhì)押且已全部被凍結(jié)和輪候凍結(jié)，
存在被提起拍賣和強(qiáng)制處理的風(fēng)險(xiǎn)。若其所持公司股份繼續(xù)被提起拍賣或強(qiáng)制處
理，則公司控制權(quán)存在變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。公司將持續(xù)關(guān)注神霧集團(tuán)股份可能被司法拍賣
的進(jìn)展情況，并及時(shí)履行披露義務(wù)。
?特此公告。
??????????????????????????神霧節(jié)能股份有限公司
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